Kontabiliteti për arkëtimet e parave të gatshme. Kontabiliteti i transaksioneve me para në dorë Transaksionet e transaksioneve me para në dorë
Në përputhje me normat e Urdhrit të Ministrisë së Financave Nr. 94n datë 31.10.2000, regjistrimet kontabël në arkë bëhen kur flukset monetare në organizatë. Çfarë llogarish duhet të përdor? Si të pasqyroni hyrjen ose daljen e parave të gatshme? Në këtë artikull do të mësoni transaksionet bazë në para.
Bazuar në Seksionin V të Urdhrit të Ministrisë së Financave Nr. 94n, kontabiliteti i cash-it, postimet që do të gjeni më poshtë, kryhet në llogaritë e kontabilitetit - 50, 51, 52, 55, 57, 58 dhe 59. Të gjitha këto llogari janë aktive. , pra rriten me debi dhe ulen me kredi. Dëshmia dokumentare e fluksit të parasë është:
- Urdhërat në para – hyrëse (KO-1) dhe dalëse (KO-2).
- Ditari i regjistrimit të porosive - sipas formularit KO-3.
- Libri i arkës së organizatës është në formën KO-4.
- Dokumentet e tjera parësore përdoren nëse është e nevojshme.
Regjistrimet tipike në arkë dhe llogarinë rrjedhëse kryhen për të kontrolluar lëvizjen e fondeve të kompanisë. Transaksione të tilla pasqyrojnë marrjen, asgjësimin dhe lëvizjen e brendshme të fondeve të organizatës. Në nivel federal, rregullat për mbajtjen e arkës rregullohen nga Udhëzimet e Bankës Qendrore të Federatës Ruse Nr. 3210-U, datë 11 mars 2014. Sipas këtij dokumenti rregullator, sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla (bizneset e vogla) kanë të drejtë të punojnë pa llogaritur kufirin.
Për më tepër, sipërmarrësit mund të përdorin një procedurë të thjeshtuar për regjistrimin e transaksioneve në para. Dmth mos hartoni PKO dhe RKO. Sidoqoftë, nëse një sipërmarrës individual vendos të kryejë fluksin e plotë të dokumenteve të parave, kërkohet të përdorë formularë të unifikuar.
Transaksionet bazë të arkës
Regjistrimet kontabël për kontabilitetin e cash-it përfshijnë marrjen e parave të gatshme, emetimin e parave për qëllime të ndryshme (paga, raportim, kompensime udhëtimi, pagesa për mallra ose shërbime, etj.), lëvizje përmes arkëtimit, etj. Le të shqyrtojmë ato kryesore, të cilat janë tipike për çdo kompani, pavarësisht nga lloji i veprimtarisë dhe statusi ligjor.
Pranimi i fondeve në arkë - postime
Kur të ardhurat postohen në arkë, bëhen regjistrime në debitim të llogarisë. 50 në korrespondencë me llogarinë. 51, 55, 52, 57, si dhe numëroni. 62, 60, 66 ose 67, 73, 71, 79, 76, 75, 90, 91, etj. Shembuj të hyrjeve kur postoni të ardhurat në para në arkën e organizatës:
- Marrë në arkë nga llogaria rrjedhëse - afishimi D 50 K 51 (52).
- Pranimi i parave të gatshme nga llogaritë speciale është pasqyruar - D 50 K 55.
- Pranimi i parave të gatshme "në tranzit" në arkën e kompanisë është pasqyruar - D 50 K 57.
- Pranimi i parave të gatshme nga blerësi në arkën e kompanisë për mallrat ose shërbimet (punën) e shitur - D 50 K 62.
- Gjendja e shumës së përgjegjshme është kthyer në arkë - duke postuar D 50 K 71.
- Rimbursimi i parapagimit të transferuar më parë te furnizuesi - D 50 K 60.
- Pranimi i fondeve të huazuara në para të gatshme në arkën e kompanisë - D 50 K 66 (67).
- Kompensimi nga një punonjës i organizatës për dëmin e shkaktuar – D 50 K 73.
- Investimi i themeluesve të kompanive në kontribut në të holla në statut - D 50 K 75.
- Identifikimi i parave të tepërta në arkë gjatë inventarit të organizatës - D 50 K 91.
- Shitja e mallrave dhe materialeve që i përkasin organizatës me para të gatshme - d 50 K 91.
- Transferimi i parave në mes të arkave të ndryshme të një ndërmarrje - d 50 K 50.
- Pranimi i parave të gatshme për kërkesat – D 50 K 76.
- Pranimet e parave të gatshme nga një degë e organizatës - D 50 K 79.
- Pranimi i parave të gatshme për depozitat sipas marrëveshjeve të sipërmarrjes së përbashkët është pasqyruar - D 50 K 80.
- Financimi i synuar i kompanisë është marrë në para të gatshme - 50 K 86 D.
- Është pasqyruar marrja e ndihmës falas në para - D 50 K 98.
Kushtojini vëmendje! Postimi i parave të gatshme në arkën e organizatës, me postim D 50 K 51 (52), kryhet në bazë të PKO f. KO-1. Ky dokument konfirmon marrjen e fondeve.
Heqja e mjeteve nga arka - afishimet
Kur shpenzoni para të gatshme, qarkullimi në llogari. 50 zvogëlohet nga kredia në korrespondencë me llogaritë - 55, 52, 51, 57, 60, 58, 62, 69, 68, 66, 71, 70, 73, 79, 76, 75, 99, 80, 94, etj. Dokumentuar një transaksion i tillë duhet të regjistrohet në RKO f. KO-2. Kur tërhiqen paratë, mund të bëhen regjistrimet e mëposhtme kontabël:
- Paratë e gatshme u dorëzuan në bankë - 51 K 50 D.
- U mblodhën paratë e organizatës - 57 K 50 D.
- Personelit të kompanisë iu dhanë paga - 70 K 50 D.
- Punonjësve përgjegjës të organizatës iu dhanë para - D 71 K 50.
- Ndihma në para i është dhënë specialistëve të kompanisë - D 73 K 50.
- Kreditë e marra më parë nga ndërmarrja janë shlyer në para të gatshme - D 66 (67) K 50.
- Pagesa i është bërë furnizuesit të kompanisë me para në dorë - 60 K 50 D.
- Parapagimi i marrë më parë prej tij - D 62 K 50 - iu kthye blerësit të produktit.
- Personelit të kompanisë iu lëshuan bono të paguara nga Fondi i Sigurimeve Shoqërore - 69 K 50 D.
- Janë pasqyruar pagesat tjera në para nga arka - d 76 K 50.
- Themeluesve të organizatës iu dhanë dividentë në para - D 75 K 50.
- Paga e depozituar më parë u është lëshuar punonjësve të kompanisë - 76 K 50 D.
- Reflektohet riblerja e aksioneve nga aksionarët e vetë kompanisë - D 81 K 50.
- Diferenca e kursit të këmbimit në valutë është pasqyruar - D 91 K 50.
- Është pasqyruar mungesa e parave të gatshme e identifikuar gjatë inventarizimit të fondeve - D 94 K 50.
Në kontabilitetin e kompanisë, të gjitha transaksionet në para duhet të pasqyrohen pas përfundimit të tyre. Postimet tipike kryhen në 1C në ditën e zbatimit. Në të njëjtën kohë, gjenerohen dokumente primare të parave - porosi, deklarata, deklarata, raporte, libra të parave, etj. Veprime të tilla ndihmojnë në kontrollin e fluksit të parave të organizatës dhe garantojnë plotësinë e postimit të të ardhurave në para.
Të ardhurat nga shitja me pakicë – regjistrimet në arkë
Nëse një kompani shet produkte ose shërbime (punë) për klientët me pakicë, është e nevojshme të pasqyrohen transaksionet për shlyerjet me klientët në kontabilitet. Llogaria është menduar gjithashtu për këto qëllime. 50. Postimet mund të bëhen ose duke përdorur një llogari. 90, dhe pa të:
- D 50 K 90.1 – pasqyron marrjen e parave të gatshme nga blerësi me pakicë i mallrave.
- D 90.1 K 62 – pasqyrohen shitjet e produkteve.
- D 50 K 62 - ose mund të kreditoni para në arkën e shitësit direkt përmes llogarisë. 62, pra pa përdorimin e numërimit. 90.1.
Ndëshkimet për mosrespektim të disiplinës së arkës
Çdo ndërmarrje ka të drejtë të kryejë pagesa me para në dorë gjatë aktiviteteve të saj afariste. Por vetëm në varësi të respektimit të kërkesave ligjore për regjistrimin e transaksioneve të tilla. Nëse të ardhurat nuk janë kapitalizuar plotësisht, nuk respektohet urdhri në para, shkelësit mund t'i nënshtrohen sanksioneve sipas statutit. 15.1 Kodi i Kundërvajtjeve Administrative:
- Për zyrtarët - një gjobë prej 4000-5000 rubla.
- Për personat juridikë - gjobë prej 40,000-50,000 rubla.
Afati i përgjithshëm i parashkrimit për sjelljen e shkelësve në dënime administrative është i parëndësishëm dhe është vetëm 2 muaj nga data e kryerjes reale të veprës (neni 4.5 i Kodit Administrativ). Autoritetet tatimore kanë të drejtë të kontrollojnë një biznes për pajtueshmërinë me rregulloret e disiplinës së parave të gatshme. Nuk ka lloje të tjera dënimesh për shkelje të tilla.
Nëse gjeni një gabim, ju lutemi theksoni një pjesë të tekstit dhe klikoni Ctrl+Enter.
Në këtë artikull, ne do të shikojmë se si mbahet kontabiliteti i transaksioneve në para (cash) dhe fondeve jo-cash në një ndërmarrje, dhe për këtë do të shqyrtojmë dy llogari: 50 Cash dhe 51 Llogaria rrjedhëse. E para është menduar për llogaritjen e parave të gatshme, e dyta për kontabilizimin e parave pa para. Postimet për transaksionet me para në dorë dhe lëvizjen e parave pa para mund të gjenden më poshtë.
Kontabiliteti i parave të gatshme në llogarinë 50 - "Arkë e gatshme"
Llogaria e kontabilitetit 50 është menduar për kontabilizimin e flukseve monetare, domethënë për kontabilizimin e transaksioneve në para. Debiti 50 synon të pasqyrojë flukset hyrëse të mjeteve monetare, kredia 50 synon të pasqyrojë daljet e parasë.
Dokumentacioni i transaksioneve cash
Të gjitha arkëtimet dhe pagesat në para duhet të pasqyrohen në librin e parave të gatshme, mirëmbajtja e tij është e detyrueshme për çdo organizatë. Të gjitha regjistrimet në librin e parave të gatshme bëhen në bazë të dokumenteve parësore: porositë hyrëse dhe dalëse. Futja e parave të gatshme në arkë formalizohet me urdhër arkë-pagese, formulari i unifikuar KO-1, dhe fshirja e parave nga arka zyrtarizohet me urdhër shpenzimi, formulari KO-2.
Analiza e llogarisë 50 tregon se llogaria 50 është aktive, e destinuar për të pasqyruar aktivet (para të gatshme), bilanci i saj është gjithmonë debitor. Një rritje në një aktiv reflektohet në një debi, një rënie në një kredi.
Transaksionet me para të gatshme përfshijnë domosdoshmërisht përdorimin e, me përjashtim të disa llojeve të aktiviteteve për të cilat mund të përdoren formularë të rreptë raportimi, lexoni më shumë rreth kësaj në.
Për secilën organizatë, vendoset një kufi i gjendjes së parave të gatshme, d.m.th., shuma e parave të gatshme që mund të mbetet në arkë në fund të ditës, duhet t'i dorëzohet bankës në fund të ditës çdo ditë pune. Kur transferoni para në bankë, lëshohet një fletë dërgimi për çantën. Shuma e tepërt e parave mund të lihet vetëm për të paguar pagat dhe përfitimet, por jo më shumë se pesë ditë pune, duke përfshirë ditën kur banka lëshon paratë.
Tavolina e arkës mund të ruajë jo vetëm para, por edhe dokumente monetare (bileta me pagesë, kupona).
Kryerja e transaksioneve me para të gatshme rregullohet nga dokumente të caktuara rregullatore që duhet të studiohen për kontabilitetin e duhur të parasë dhe menaxhimin e duhur të parasë.
Dokumentet rregullatore për transaksionet në para:
- Rregullorja "Për procedurën e kryerjes së transaksioneve në para me kartëmonedha dhe monedha të Bankës së Rusisë në territorin e Federatës Ruse", miratuar nga Banka e Rusisë më 12 tetor 2011 Nr. 373P, është dokumenti kryesor që rregullon transaksionet në para. .
- Rregullore mbi përdorimin e KKM Nr. 745 1993 (ed. 08.08.2003)
- Direktiva e Bankës së Rusisë e datës 20 qershor 2007 Nr. 1843-U "Për shumën maksimale të shlyerjeve në para midis personave juridikë". Për momentin, shuma maksimale e pagesave në para midis personave juridikë është e kufizuar në 100 mijë rubla.
Video mësimi. Llogaria 50 "Cash": nënllogaritë, postimet, shembujt
Në këtë mësim video, eksperti i faqes, kontabilistja kryesore Natalya Vasilyevna Gandeva, shpjegon llogarinë e kontabilitetit 50 "Cash", diskutohen hyrjet standarde të kontabilitetit dhe nënllogaritë. Për ta parë, klikoni në videon më poshtë.
Ju mund të shkarkoni sllajdet dhe prezantimin nga lidhja.
Postimet në llogarinë 50
| Debiti | Kredia | Emri i operacionit |
| 50 | 51 | Tërheqja e parave nga një llogari rrjedhëse |
| 50 | 62 | Marrja e pagesës nga blerësi me para në arkë |
| 50 | 75 | Kontributi në kapitalin e autorizuar nga themeluesi në para |
| 60 | 50 | Pagesa te furnizuesi me para në dorë |
| 70 | 50 | Pagesa e pagave për punonjësit |
Regjistrimet e treguara të kontabilitetit për kontabilitetin për transaksionet në para janë opsionet standarde më të zakonshme që do të gjeni një listë të plotë të hyrjeve në Grafikun e Llogarive ().
Kontabiliteti i fondeve pa para në llogarinë 51 - "Llogaria rrjedhëse"
Të gjitha pagesat pa para mund të bëhen nëse keni një llogari rrjedhëse. Hapet në një institucion krediti, i quajtur ndryshe bankë. Si të hapni një llogari rrjedhëse dhe cilat dokumente duhet të siguroni, lexoni.
Për të regjistruar lëvizjen e fondeve pa para të organizatës, synohen 51 llogari kontabël.
A është ai aktiv apo pasiv?
Analiza e llogarisë 51 dëshmon se ajo është aktive, mban shënime për pasuritë e shoqërisë (para pa para) dhe ka gjithmonë një gjendje debiti. Debiti i llogarisë 51 ka për qëllim të pasqyrojë marrjen e fondeve pa para (një rritje në një aktiv), dhe kredia e llogarisë 51 ka për qëllim të pasqyrojë fshirjen e fondeve pa para (një ulje të një aktivi) .
Aktualisht, një organizatë lejohet të ketë disa llogari rrjedhëse. Llogaria e kontabilitetit 51 () mund të ndahet në disa analitike, secila prej të cilave do të mbajë regjistrime për secilën llogari rrjedhëse individuale të ndërmarrjes.
Dokumenti kryesor që konfirmon faktin e debitimit dhe marrjes së fondeve pa para është një deklaratë bankare, e cila përmban informacione për të gjitha shumat e marra dhe të debituara nga llogaria rrjedhëse e organizatës.
Fondet fshihen në bazë të një urdhërpagese, e cila hartohet në 2 kopje dhe dërgohet në bankë, një kopje shënohet nga banka duke deklaruar se porosia është pranuar dhe kthyer. Kur depozitoni para nga arka në llogarinë tuaj rrjedhëse, lëshohet një njoftim për një kontribut në para.
Video mësimi. Llogaria 51 në kontabilitet: postime, shembuj
Në këtë video mësim, llogaria 51 e kontabilitetit zbulohet në detaje. Diskutohen hyrjet kryesore dhe shembuj praktik të regjistrimit të transaksioneve.
Transaksionet tipike për llogarinë 51
| Debiti | Kredia | Emri i operacionit |
| 51 | 62 | Marrja e pagesës ose paradhënies nga blerësi |
| 51 | 50 | Depozitë në para në bankë nga arka e kompanisë |
| <51 | 75 | Kontributi në kapitalin e autorizuar me mjete pa para |
| 51 | 66 (67) | Marrja e një kredie afatshkurtër (afatgjatë). |
| 60 | 51 | Pagesa te furnizuesi me transfertë bankare |
| 50 | 51 | Tërheqja e parave nga një llogari |
| 75 | 51 | Pagesa e dividentëve me transfertë bankare |
| 66 (67) | 51 | Shlyerja e kredisë (huasë) |
Le të përmbledhim:
Një organizatë mund të përdorë para në para dhe pa para për shlyerje të ndërsjella. Për të llogaritur të parën përdoret një arkë, dhe për të dytën përdoret një llogari rrjedhëse. Çdo operacion i kontabilitetit të parave të gatshme duhet të dokumentohet në dokumentet parësore dhe hyrja përkatëse pasqyrohet në regjistrat kontabël.
Shkurtimisht rreth numërimit 51 në infografikë
Figura më poshtë paraqet të gjitha informacionet kryesore në lidhje me llogarinë 51 dhe transaksionet e saj në infografikë.
Të gjitha transaksionet tipike për llogarinë 51 "Llogaria rrjedhëse"
Organizatat përdorin llogarinë 50 Cash nëse përdorin para në aktivitetet e tyre. Llogaria është më e rëndësishmja nëse të ardhurat e organizatës janë në para të gatshme (ndërmarrje tregtare dhe shërbimi).
Nëse ndërmarrja nuk ka të ardhura në para, llogaria 50 Cash përdoret edhe për shlyerjet e ndërsjella në para. Për shembull, pagat e punonjësve nuk transferohen në karta, por lëshohen me para në dorë, fondet llogaridhënëse lëshohen personalisht, kreditë, dividentët etj.
Llogaria 50 Cash – aktive. Në bilanc është pasqyruar në aktiv: në seksionin II Aktivet afatgjata, në rreshtin “Paraja dhe ekuivalentët e saj”.
Udhëzimet 50 numërohen
Udhëzime për përdorimin e skemës së llogarive për kontabilitetin e aktiviteteve financiare dhe ekonomike të organizatave në përputhje me Rendit datë 31 tetor 2000 N 94n
Llogaria 50 "Arkëtari" synon të përmbledhë informacionin në lidhje me disponueshmërinë dhe rrjedhën e fondeve në arkat e organizatës.
Nën-llogaritë mund të hapen për llogarinë 50 "Arkëtari":
50-1 “Arka e organizatës”,
50-2 "Tavolinë operative",
50-3 “Dokumentet cash” etj.
Në një nënllogari 50-1 “Arka e organizatës” merren parasysh fondet në arkën e organizatës. Kur një organizatë kryen transaksione cash me valutë të huaj, atëherë nënllogaritë përkatëse duhet të hapen në llogarinë 50 “Cash” për kontabilitet të veçantë të lëvizjes së secilës valutë të huaj cash.
Në një nënllogari 50-2 "Tavolinë operative" Disponueshmëria dhe lëvizja e fondeve në arkat e zyrave të mallrave (kalatave) dhe zonave operacionale, pikat e ndalimit, kalimet e lumenjve, anijet, zyrat e biletave dhe bagazheve të porteve (kalatat), stacionet e trenit, zyrat e ruajtjes së biletave, zyrat e postës, merren parasysh etj. Ajo hapet nga organizatat (në veçanti, organizatat e transportit dhe komunikimit) nëse është e nevojshme.
Në një nënllogari 50-3 Në arkën e organizatës merren parasysh pullat postare, pullat e detyrës shtetërore, pullat e faturave, biletat ajrore të paguara dhe dokumentet e tjera monetare. Dokumentet e parave të gatshme llogariten në llogarinë 50 "Para të gatshme" në shumën e kostove aktuale të blerjes. Kontabiliteti analitik i dokumenteve monetare kryhet sipas llojeve të tyre.
Me debi Llogaria 50 "Paratë e gatshme" pasqyron marrjen e fondeve dhe dokumenteve monetare në arkën e organizatës.
Me hua Llogaria 50 "Cash" pasqyron pagesën e fondeve dhe lëshimin e dokumenteve monetare nga arka e organizatës.
Transaksione tipike për 50 llogari
Me debitim të llogarisë
| Debiti | Kredia | |
| Paratë e gatshme u depozituan nga arka operative në arkën kryesore | 50 | 50 |
| Ka marrë para nga llogaria rrjedhëse në arkëtar | 50 | |
| Valuta të huaja të marra nga një llogari në valutë të huaj në arkë | 50 | |
| Ka marrë fonde nga një llogari bankare e veçantë në arkë | 50 | 55 |
| Paratë në tranzit kanë mbërritur në arkë | 50 | 57 |
| Paratë e paguara më tepër nga furnizuesi janë kthyer nga furnizuesi. | 50 | 60 |
| Paratë nga blerësi kanë mbërritur në arkë | 50 | 62 |
| Një paradhënie është marrë në arkë nga blerësi | 50 | 62-1 |
| Paratë e marra në arkë sipas një marrëveshje kredie afatshkurtër | 50 | 66 |
| Paratë e marra në arkë sipas një marrëveshjeje kredie afatgjatë | 50 | 67 |
| Fondet e papërdorura të lëshuara për llogari janë kthyer | 50 | 71 |
| Punonjësi e ktheu kredinë në arkën e organizatës | 50 | 73-1 |
| Punonjësi është kompensuar për dëmin material | 50 | 73-2 |
| Një kontribut në kapitalin e autorizuar është bërë në para në arkën e organizatës | 50 | 75-1 |
| Kompensimi i sigurimit është marrë nga arka e organizatës | 50 | 76-1 |
| Fondet e marra në arkë për një kërkesë të pranuar | 50 | 76-2 |
| Paratë e marra në arkë kundrejt dividentëve që duhen marrë nga pjesëmarrja në organizata të tjera ose nga një marrëveshje aktiviteti të përbashkët | 50 | 76-3 |
| Arka merrte para nga një degë e ndarë në një bilanc të veçantë | 50 | 79-2 |
| Arka merrte para nga zyra qendrore | 50 | 79-2 |
| Paratë e gatshme u morën në arkë kundrejt fitimit të duhur sipas marrëveshjes së menaxhimit të mirëbesimit të pronës | 50 | 79-3 |
| Paratë e marra për menaxhimin e besimit | 50 | 79-3 |
| Paratë u morën në arkë për llogari të depozitës sipas marrëveshjes së aktivitetit të përbashkët | 50 | 80 |
| Financimi i synuar i marrë | 50 | 86 |
| Arka merrte para për produktet e shitura (mallra, punë, shërbime) | 50 | 90-1 |
| Arka mori para për prona të tjera të shitura (të ardhura jo operative) | 50 | 91-1 |
| Tepricat monetare të identifikuara si rezultat i inventarit pasqyrohen | 50 | 91-1 |
| Diferencat pozitive të kursit të këmbimit në valutën e huaj në cash përfshihen në të ardhurat e tjera | 50 | 91-1 |
| Paratë u morën në arkë kundrejt të ardhurave të shtyra. | 50 | 98-1 |
| Paratë e marra pa pagesë | 50 | 98-2 |
Me kredi në llogari
| Përmbajtja e një transaksioni biznesi | Debiti | Kredia |
| Mjetet nga arka derdhen në llogarinë rrjedhëse. | 50 | |
| Në llogarinë valutore derdheshin paratë nga arka | 50 | |
| Fondet nga arka depozitohen në një llogari të veçantë bankare | 55 | 50 |
| Paratë e gatshme të dërguara me transferim tek pala tjetër | 57 | 50 |
| Aksionet e blera me para në dorë | 58-1 | 50 |
| Blerë letra me vlerë borxhi për para të gatshme | 58-2 | 50 |
| Kredi me para në dorë | 58-3 | 50 |
| Borxhi ndaj furnitorit është shlyer | 60 | 50 |
| Furnizuesit i është lëshuar një paradhënie nga arka | 60 | 50 |
| Paratë e paguara më tepër nga furnizuesi u kthyen | 62 | 50 |
| Paradhënie e paguar nga blerësi është kthyer | 62 | 50 |
| Huaja ose interesi mbi të shlyhet nga arka | 66 | 50 |
| Punonjësve iu lëshuan bono, të paguara për përdorimin e fondeve të sigurimeve shoqërore. | 69-1 | 50 |
| Punonjësve u paguheshin paga (dividendë) nga arka | 70 | 50 |
| Para të gatshme të lëshuara në llogari | 71 | 50 |
| Kredia e dhënë për punonjësit | 73-1 | 50 |
| Dividendët u paguan themeluesve nga arka | 75-2 | 50 |
| Paga e deponuar e paguar | 76-4 | 50 |
| Aksionet e veta janë blerë me para në dorë nga aksionarët | 81 | 50 |
| Diferencat negative të kursit të këmbimit në valutën e huaj në cash përfshihen në shpenzime të tjera | 91-2 | 50 |
| Gjatë inventarizimit u konstatua mungesë në arkë | 94 | 50 |
Ruajtja e parave në institucione dhe sipërmarrës individualë kryhet në arkë. Llogaria 50 “cash” është menduar për analizën dhe kontabilizimin e flukseve monetare. Në të njëjtën kohë, procedura për marrjen, shpenzimin dhe ruajtjen e parave duhet të kryhet në përputhje me disiplinën e parave të gatshme të miratuar me ligj.
Disiplina e parave të gatshme - kush është i detyruar të respektojë rregullat?
Jo të gjitha institucionet dhe sipërmarrësit individualë mund të bëjnë pa përdorur para gjatë punës së tyre. Herë pas here ka nevojë për zgjidhje me stafin, furnitorët dhe klientët. Mallrat dhe materialet e nevojshme për të ruajtur jetën e ndërmarrjes blihen me para në dorë. Kjo mund të jetë shkrimi, blerja e materialeve nga tregjet.
Kur punojnë me para të gatshme, ndërmarrjeve dhe sipërmarrësve individualë u kërkohet të respektojnë kërkesat e disiplinës së parave të gatshme. Një marrëveshje detyrimi lidhet me personin përgjegjës për kryerjen e pagesave në para.
Disiplina e parave të gatshme përfshin respektimin e procedurës së punës me para në llogarinë 50. Është e detyrueshme regjistrimi i lëvizjes së fondeve (arkëtimet dhe shpenzimet) duke përdorur formularët e standardizuar të dokumenteve. Ato kryesore janë PKO dhe RKO. Gjatë plotësimit të tyre, njollat dhe korrigjimet nuk lejohen.
Rezultati i fluksit të parasë regjistrohet në librin e parasë çdo ditë (në varësi të pranisë së transaksioneve). Të gjitha transaksionet për marrjen dhe lëshimin e fondeve pasqyrohen, duke treguar numrin e dokumenteve mbështetëse (RKO dhe PKO) dhe përmbajtjen e operacionit.
Disiplina e parave të gatshme vendos gjithashtu kufizime në përdorimin dhe ruajtjen e shumave të parave të gatshme - kufiri i parave të gatshme. Llogaritjet bëhen nga vetë subjektet në bazë të nevojave ditore për para dhe shumës së marrë.
Nëse ka divizione të veçanta që përdorin pagesa në para, kufiri i parave të gatshme vendoset duke marrë parasysh të ardhurat e këtyre divizioneve.
Limiti i kasës rregullon edhe periudhën e ruajtjes së parave në kasa. Për të shmangur tejkalimin e treguesit të vendosur, paratë e tepërta duhet të depozitohen periodikisht në llogaritë rrjedhëse të institucioneve të kreditit. Tejkalimi i afatit të ruajtjes lejohet në ditët e vendbanimeve me punonjësit për paga dhe në fundjavë.
Kufizimet në bilanc mund të mos respektohen nga bizneset e vogla dhe sipërmarrësit individualë. Ata lejohen të mbajnë para në arkë pa kufizime. Rekomandohet nxjerrja e një akti të përshtatshëm vendor që konfirmon një të drejtë të tillë.
Shembull. Organizata Romashka ka vendosur një kufi parash prej 50,000 rubla. Në fillim të ditës së punës, gjendja e parave të gatshme ishte 17,841 rubla. Gjatë ditës, ndodhën transaksionet e mëposhtme: pagesa u mor nga klientët me para në dorë në shumën prej 33,815 rubla dhe 16,592 rubla, fondet iu dhanë personit përgjegjës për blerjen e artikujve shkrimi - 8,500 rubla.
Të ardhurat totale në arkë arritën në 50,407 rubla:
Dt 50 - Kt 62 - 33815 rubla;
Dt 50 - Kt 62 - 16.592 rubla.
Transaksionet e shpenzimeve janë të barabarta me 8500 rubla:
Dt 71 ― Kt 50 2015 janë lëshuar fonde për raportim
Gjendja e parave në arkë në fund të ditës është 17,841+50,407-8,500=59,748 rubla.
Shumat e tepërta në shumën prej 9748 rubla duhet t'i dorëzohen bankës.
Mosrespektimi i disiplinës së parave të gatshme sjell gjoba deri në 50,000 rubla për organizatat dhe deri në 5,000 rubla për zyrtarët.
Llogaria 50 "Cash": nënllogaritë, postimet, shembujt
Në këtë mësim video, llogaritari kryesor, eksperti i faqes Natalya Vasilievna Gandeva shpjegon llogarinë e kontabilitetit 50 "Arkëtari", diskutohen hyrjet standarde të kontabilitetit dhe nënllogaritë. Për ta parë, klikoni në videon më poshtë ⇓
Ju mund të shkarkoni sllajdet dhe prezantimin nga lidhja.
Llogaria 50 cash në kontabilitet: nënllogaritë
Informacioni për paratë e ndërmarrjes pasqyrohet në llogarinë 50, e cila është aktive. Nëse është e nevojshme, hapen nënllogaritë e mëposhtme për të:
- 50-1 - arka kryesore e subjektit.
- 50-2 - tavolinë operative. Përdoret nëse organizata ka disa divizione strukturore dhe dyqane me pakicë që trajtojnë paratë e gatshme.
- 50-3 - dokumente monetare. Këto janë dokumente të blera për një tarifë që kanë një qëllim të caktuar. Këtu përfshihen kuponët e ushqimit, karburantet dhe lubrifikantët, biletat ajrore dhe treni, kuponat për punonjësit dhe të tjerët.
Nënllogaritë në llogarinë e parave të gatshme korrespondojnë me arkën kryesore dhe mund të pasqyrojnë transaksionet e mëposhtme
| Nënllogari | Instalime elektrike | Përmbajtja e operacionit |
| 50-2 | Dt 50-1 ― Kt 50-2 | Paratë e gatshme janë depozituar në arkën kryesore të ndërmarrjes |
| 50-2 | Dt 57 ― Kt 50-2 | Të ardhurat në para nga arka operative u transferuan te mbledhësit për të rimbushur llogarinë |
| 50-1 | Dt 51 ― Kt 50-1 | Shumat e fondeve kreditohen në një llogari bankare |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 71 | Shumat e përgjegjshme iu kthyen kompanisë |
| 50-1 | Dt 71 ― Kt 50-1 | Fondet e lëshuara në llogari |
| 50-1 | Dt 50-1 - Kt 62 | Klientët paguanin me para në dorë |
| 50-1 | Dt 68 ― Kt 50-1 | Detyrimet tatimore janë paguar me para të gatshme |
| 50-3 | Dt 50-3 - Kt 60 | Biletat e trenit janë marrë |
| 50-3 | Dt 71 ― Kt 50-3 | Biletat i janë lëshuar një personi përgjegjës për udhëtimin |
Puna me CCP (pajisjet e arkës)
Shumë subjekteve u kërkohet të përdorin sistemet e kasave në aktivitetet e tyre për shkak të kërkesave ligjore. Këto përfshijnë ndërmarrjet që pranojnë para në dorë si pagesë nga publiku ose kontraktorët. Transaksionet me para në dorë në raste të tilla janë gjithashtu objekt i dokumentacionit të detyrueshëm.
Të gjitha fondet e marra përmes arkës transferohen në arkën kryesore të organizatës, si rregull, në fund të ndërrimit (ditës së punës). Të ardhurat mund të transferohen duke përdorur PKO, ose të kreditohen drejtpërdrejt në arkë.
Nëse institucioni siguron një pozicion të veçantë për një arkëtar-operator, atëherë dorëzimi i parave të gatshme shoqërohet me plotësimin e një certifikate-raporti në formularin nr. KM-6, i cili përmban informacion për leximet e sporteleve të kasave dhe sasinë e parave të gatshme. marrë. Në organizatat e vogla, ky formular zëvendësohet duke plotësuar një regjistër për çdo makinë arkë që regjistron leximet e njehsorëve dhe flukset e parave.
Disa kategori tatimpaguesish lejohen të mos përdorin sisteme kasash gjatë kryerjes së pagesave me para në dorë. Në raste të tilla, ata duhet të jenë të gatshëm të lëshojnë formularë të rreptë raportimi pas pagesës ose të ofrojnë, sipas kërkesës, faturat e shitjes të lëshuara që konfirmojnë faktin e blerjes. Subjektet që mund të mos përdorin CCP përfshijnë:
- Organizatat dhe sipërmarrësit individualë në UTII ose në sistemin e taksimit të patentave.
- Subjektet që ushtrojnë veprimtari të caktuara, lista e të cilave miratohet me ligj. Kjo përfshin tregtimin në kioska, shitjet e vogla me pakicë, shitjen e biletave të lotarisë, letrat me vlerë, shitjen e produkteve fetare dhe punë të tjera.
- Institucionet e vendosura në zona të vështira për t'u arritur dhe të largëta.
- Organizatat e farmacive në zonat rurale.
Pavarësisht se përdorimi i kasave për subjektet e listuara nuk është një parakusht, ato duhet të respektojnë disiplinat e tjera të parasë.
Inventari i arkës në organizatë
Për këto qëllime, krijohet një komision inventarizimi. Gjatë procesit kërkohet prania e një personi përgjegjës financiar. Aktet që konfirmojnë veprimet (listat e inventarit) mund të zhvillohen në mënyrë të pavarur. Në të njëjtën kohë, bilancet në dokumentet monetare janë gjithashtu të rakorduara.
Nëse identifikohet një tepricë ose mungesë, duhet të merrni një shpjegim me shkrim nga arkëtari. Të gjitha shumat që mungojnë paguhen në kurriz të personave përgjegjës nëse ka një marrëveshje detyrimi të lidhur më parë me ta. Nëse autorët nuk identifikohen (vjedhja), të gjitha humbjet shlyhen në kurriz të ndërmarrjes.
Për të llogaritur paratë e organizatës, ekziston një llogari kontabël 50, debitimi i llogarisë tregon shumat që vijnë në arkë nga palët, dhe kreditë që tregojnë shumat dalëse. Sigurisht, bilanci pasqyron shumën e parave të disponueshme në para në një moment të caktuar kohor. Të gjitha transaksionet në para duhet të pasqyrohen në këtë llogari.
Transaksionet e biznesit që lidhen me lëvizjen e parave të gatshme quhen transaksione me para. Përveç parave të gatshme, arka mund të ruajë dokumente monetare, të cilat përfshijnë, për shembull, bileta dhe kupona.
Transaksione të tilla përfshijnë hyrjet dhe daljet e parasë.
Transaksionet me para në dorë, ashtu si çdo transaksion tjetër biznesi, kryhen në bazë të dokumenteve parësore (lexoni se çfarë lloj dokumentesh janë këto). Kontabiliteti është i mundur vetëm nëse ka dokumente mbështetëse.
Format e dokumenteve të parave të gatshme kanë formularët e unifikuar të treguar më poshtë. Kur plotësoni formularët, duhet të mbani mend se korrigjimet në dokumente të tilla si shënimet e marrjes dhe debitit nuk lejohen.
Dokumentet kryesore të parave të gatshme:
- KO-1 është një formular i unifikuar që zyrtarizon marrjen (postimin) e parave të gatshme, ky formular quhet “Urdhër pranimi i parave të gatshme”;
- KO-2 – formulari standard për pasqyrimin e lëshimit të mjeteve nga arka, emri i këtij formulari është “Urdhri i shpenzimeve të parave të gatshme”;
- KO-3 – formularët e mësipërm të porosisë duhet të regjistrohen në një ditar të caktuar posaçërisht, formulari i unifikuar KO-3;
- KO-4 është gjithashtu një nga dokumentet e detyrueshme që duhet të mbahet në ndërmarrje, ky formular quhet “Cash Book”, regjistron të gjitha lëvizjet në arkë. Regjistrimet në këtë libër bëhen në bazë të dokumenteve monetare primare hyrëse dhe dalëse. Sipërmarrësit individualë nuk mund ta mbajnë këtë libër nëse mbajnë shënime për të ardhurat dhe shpenzimet;
- Njoftimi për depozitimin e parave të gatshme në bankë, formulari 0402001, përdoret gjatë depozitimit të parave të gatshme nga arka në bankë;
- Një faturë parash përdoret kur tërhiqni para nga një llogari rrjedhëse.
Plotësimi i dokumenteve të parave të gatshme me aftësinë për të shkarkuar formularët dhe mostrat mund të gjenden në.
Për të përdorur pagesat me para në dorë, është e nevojshme të përdorni një arkë për disa lloje aktivitetesh që lejohet të përdoret. Aktualisht, blerja e një arkë do t'ju kushtojë 15,000 rubla.
Kufiri i parave të gatshme
Ekziston një gjë e tillë si "kufi i parave të gatshme" - kjo është shuma e parave të gatshme që mund të lihet në fund të ditës së punës. Ky tregues përcaktohet nga persona juridikë në mënyrë të pavarur në bazë të një dokumenti administrativ. Sipërmarrësit individualë dhe bizneset e vogla mund të mos vendosin një kufi.
Shuma e fondeve që tejkalojnë kufirin në fund të ditës së punës transferohet në llogarinë rrjedhëse të organizatës, domethënë i dorëzohet bankës, dhe është e nevojshme të plotësoni formularin 0402001 - një njoftim për një kontribut në para.
Paratë që tejkalojnë limitin mund të mbahen vetëm nëse synohen të paguhen pagat e personelit, si dhe përfitimet sociale, dhe ato mund të jenë në arkën e kompanisë për 3 ditë, duhet të përfshijnë edhe ditën kur janë paratë; marrë nga banka. Gjithashtu, paratë mund të mbeten nëse transaksionet me para në organizatë janë kryer në fundjavë ose festë, kur nuk është e mundur të depozitohen këto para në bankë.
Një organizatë mund të marrë para nga një llogari bankare vetëm për qëllimet e mëposhtme:
- për të paguar pagat për stafin,
- për të paguar shpenzimet që lidhen me një udhëtim pune,
- për lloje të ndryshme nevojash ekonomike.
Ju mund të merrni para në bazë të një çeku në para.
Për të menaxhuar arkën, si rregull, punësohet një person i veçantë - një arkëtar. Gjithashtu, detyrat e këtij pozicioni mund të kryhen nga një kontabilist ose vetë menaxheri (nëse organizata është e vogël). Kontabiliteti për transaksionet në para rregullohet me dokumente të caktuara legjislative.
