مدیریت یک کارآفرین فردی یک راه قانونی برای بهینه سازی مالیات است. مدیریت کارآفرین فردی در LLC
امروزه شرکت ها حق دارند برای ارائه خدمات مدیریت شرکت با کارآفرینان انفرادی در ازای پرداخت هزینه قرارداد منعقد کنند. با این حال، علیرغم قانونی بودن چنین روابطی از نظر قوانین فعلی، مقامات نظارتی همچنان چنین معاملاتی را به عنوان روشی برای فرار مالیاتی در نظر می گیرند. اگر کارآفرین فردی از سیستم مالیاتی ساده (USNO) "درآمد" (6٪) استفاده کند، قطعاً نمی توان از ادعاهای اداره مالیات اجتناب کرد. در این مقاله سعی خواهیم کرد بفهمیم که آیا می توان ادعاهای این بخش را به چالش کشید.
آیا امکان انعقاد قرارداد برای ارائه خدمات مدیریت شرکت با یک کارآفرین فردی وجود دارد؟
در حال حاضر هیچ راه حل روشنی برای موضوع قانونی بودن انعقاد توافق نامه انتقال اختیارات مدیر شرکت به فردی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت شده است وجود ندارد. به طور رسمی، یک شرکت حق دارد طبق یک قرارداد یک کارآفرین فردی را به عنوان مدیر منصوب کند، اگرچه چنین تصمیمی از نظر پرداخت مالیات خطرناک است.
قوانین فعلی منع مستقیمی برای امضای قرارداد با یک کارآفرین برای ارائه خدمات برای مدیریت یک شخص حقوقی با هزینه ندارد.
- اما، از سوی دیگر، قسمت 3 ماده 5.27 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه مسئولیت فرار از ثبت (اجرای نامناسب) قرارداد کار (انعقاد قرارداد قانون مدنی) را در زمانی که در واقع یک رابطه استخدامی است:
- جریمه 10 تا 20 هزار روبل برای مقامات؛
از 50 تا 100 هزار روبل جریمه برای اشخاص حقوقی.
قرارداد ارائه خدمات مدیریت شرکت با یک کارآفرین فردی - چه سود مالیاتی دارد؟ برای درک اینکه چه سود مالیاتی هنگام انعقاد قرارداد مدیریت شرکت با یک کارآفرین فردی است، اجازه دهید به ارائه و تجزیه و تحلیل بپردازیم.ویژگی های مقایسه ای روابط کار و قانون مدنی (هزینه اجراتوابع مدیریت
| بیایید آن را برابر با 100 هزار روبل در نظر بگیریم): | شاخص ها | روابط تحت یک قرارداد قانون مدنی با یک کارآفرین فردی |
| روابط کار با یک فرد | موضوع توافقنامه | ارائه خدمات توسط یک کارآفرین (مثلاً مدیریت شرکت) |
| انجام وظایف مشخص شده توسط یک فرد (کارمند). | مدت اعتبار | مدت معین (مشخص شده در قرارداد) تعیین شده در زمان (قرارداد کار با مدت معین). |
| وظایف مامور مالیاتی | از آنجایی که مالیات بر درآمد توسط خود کارآفرین پرداخت می شود، شرکت کارفرما وظایف مامور مالیاتی را ندارد. | کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را از درآمدهای زیردستان محاسبه و کسر می کند و مبلغ را به بودجه واریز می کند. |
| مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده - 6000 روبل. (6 × 100000 روبل)؛ مشارکت در وجوه خارج از بودجه توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود. | مالیات بر درآمد شخصی - 13000 روبل. (100000 روبل در 13٪)؛ حق بیمه در صندوق بازنشستگی- 22000 روبل. (22×100000 روبل)؛ کمک به صندوق بیمه اجتماعی - 2900 روبل. (2.9 × 100000 روبل)؛ کمک به بیمه پزشکی اجباری - 5100 روبل. (5.1 × 100000 روبل)؛ کمک به پروفسور بیماری ها و صدمات صنعتی (به عنوان مثال، کلاس خطر V - 0.6٪) - 600 روبل. (0.6 × 100000 روبل). |
|
| TOTAL | 6000 روبل (پرداخت توسط خود کارآفرین) | 30600 روبل (13000 روبل از حقوق کارمند کسر می شود) |
پس از یک تحلیل ساده می توان به نتایج زیر دست یافت:
- با انعقاد قرارداد مدنی با یک کارآفرین انفرادی، شرکت متحمل هزینه های بسیار کمتری برای پرداخت پرداخت های مالی می شود.
- ماهیت فوری رابطه بین شرکت و کارآفرین (توافقنامه GPC همیشه شامل دوره محدوداعتبار قرارداد) عدم وجود مشکل در اخراج و کاهش کارگران را تضمین می کند.
نحوه انعقاد توافقنامه برای ارائه خدمات مدیریت شرکت با یک کارآفرین فردی
توافق با یک کارآفرین انفرادی برای ارائه خدمات مدیریت طبیعتاً یک توافق نامه GPC مختلط است، زیرا در آن می توانید نشانه هایی از قراردادهای ارائه خدمات پرداخت شده، مدیریت اعتماد اموال و سفارشات را پیدا کنید. امضای قرارداد با یک کارآفرین فردی که موضوع آن انتقال اختیارات مدیر است مجاز است زیرا:
- اعمال اختیارات تنها دستگاه اجراییفعالیت تجاری ممنوع نیست.
- قانون اشخاص حقوقی را از انتقال اختیارات تنها نهاد اجرایی LLC به یک کارآفرین فردی تحت قرارداد منع نمی کند.
- pp. ماده 2 بند 2.1 32 قانون فدرال شماره 14-FZ می گوید که وظیفه یک مدیر می تواند توسط یک کارآفرین فردی انجام شود و نه توسط هر شهروند (یعنی قانون ظهور روابط قانون مدنی و نه روابط کار را پیش فرض می گیرد زیرا فرد فرد کارآفرین به طور مستقل سازماندهی می کند فعالیت اقتصادیبا مسئولیت خود بدون تسلیم به مقررات کار موجود در شرکت ها).
مهم!برای اطمینان از اینکه قضات در صورت رسیدگی با خدمات مالیاتی موافقت نامه GPC را مجدداً به عنوان یک قرارداد کار صلاحیت نمی کنند، شرایط ارائه خدمات، نتیجه و تعداد احتمالی مراحل همکاری باید توسط سازمان تعیین شود. مفاد توافقنامه
به چه نکاتی باید توجه ویژه داشت (بر اساس رویه قضایی)
هنگام انعقاد قرارداد برای ارائه خدمات مدیریت با یک کارآفرین، مهم است که اطمینان حاصل شود که رابطه هیچ نشانه ای از روابط کار(شرح شده در متن مواد 15، , - قانون کار فدراسیون روسیه):
- برای یک مدیر غیرممکن است که از مقررات داخلی کار شرکت تبعیت کند.
- کار مدیر نباید بر اساس حقوق رسمی یا نرخ تعرفه پرداخت شود (نتیجه کار باید پرداخت شود و نه روند انجام وظایف).
- دستور استخدام در موقعیت مشخص شده نباید صادر شود. دستمزدو سایر شرایط کاری
- شما نمی توانید یک کارآفرین فردی را به عنوان مدیر بپذیرید و وظایف کاری خاصی را به او اختصاص دهید.
در چنین روابط قراردادی بین شرکت و کارآفرین فردی:
- حقوق و مسئولیت هایی را برای مدیریت فعالیت های جاری سازمان به دست می آورد (بر اساس قانون فدرال شماره 14-FZ، توافق نامه و سایر اقدامات قانونی).
- بابت خدمات خود حق دریافت غرامت پولی را دریافت می کند.
- قراردادهایی که از طرف سازمان با طرفین قرارداد منعقد می شود و همچنین در اسناد رسمی و مالی که به عنوان "مدیر" نامیده می شود، که در مکاتبات تجاری به این عنوان تعیین می شود.
- بر اساس توافق نامه ای در مورد ارائه خدمات پرداخت شده، در یک رابطه قانون مدنی با LLC است.
اقدامات قانونی در مورد موضوع
اشتباهات رایج
خطا:این شرکت برای ارائه خدمات پرداخت شده برای مدیریت یک LLC با یک کارآفرین قراردادی منعقد کرد. قیمت قرارداد شامل غرامت برای هزینه ها و پاداش پیمانکار نمی شود.
نظر:توافق نامه GPC با کارآفرین فردی که وظایف مدیر به او منتقل می شود باید حاوی اطلاعاتی در مورد جبران هزینه ها و پاداش پولی باشد.
خطا:کارآفرینی که با وی LLC برای ارائه خدمات پرداخت شده برای مدیریت شرکت توافق نامه منعقد کرده است ، جبران هزینه های متحمل شده توسط وی در اجرای اختیارات تنها دستگاه اجرایی را به عنوان بخشی از درآمد شامل نمی شود. مالیاتی که باید تحت سیستم مالیاتی ساده شده از آن اخذ شود.
شما می توانید اختیارات مدیریت شرکت را به شخصی که به طور خاص منصوب شده است تفویض کنید. با توجه به وضعیت آن، مدیر LLCرهبر منتخبی است که مسئولیت هایی را برای اطمینان از عملکرد شرکت انجام می دهد. فهرست قدرت هاچنین موضوعی را می توان با اسناد زیر تعیین کرد:
- منشور;
- توافقنامه ای که پس از انتصاب یک مدیر به این سمت منعقد شده است.
- قانون فدرال شماره 208 مورخ 26 دسامبر 1995 .
فقط می توان برای چنین پستی درخواست داد فردی. در عین حال می تواند شرکت کننده در شرکتی باشد که برای آن مدیر تعیین شده است یا شهروند شخص ثالث باشد. اگر نامزد عضوی از جامعه نیست، باید دارای صلاحیت مناسب باشد. چنین شهروندی ممکن است باشد کارآفرین فردی(IP).
مدیر یک کارآفرین فردی در یک LLC- شهروندی که فعالیت حرفه ایبه عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت شده است که در مورد آن یک ورودی مربوطه در ثبت نام ایالت متحد کارآفرینان وجود دارد. در این مورد کد فعالیت اقتصادی(OKVED) باید با انتصاب مورد نظر در یک موقعیت رهبری یکسان باشد. مطابق با OK 029-2014 که در سال 2016 اجرا شد، چنین رمزهایی عبارتند از:
- 22. مشاوره در مورد مسائل فعالیت های تجاریو مدیریت.
- 11. فعالیت های اداری و اقتصادی همه جانبه برای تضمین کار سازمان.
صلاحیت مدیرمحدود به چارچوب توافق نامه مربوطه که تحت آن خدمات پولی ارائه می شود. اگر چنین سندی بیان می کند که مدیر به جای مدیردر LLC وظایفی را انجام خواهد داد - اختیارات شامل انجام این وظایف است و توسط منشور LLC و منابع نظارتی مشخص تنظیم می شود.
به محض تصدی سمت، شرح وظایف، تشکیل و به مدیر ارائه می شود با تصمیم اتخاذ شددعوت عمومی اعضای شرکت یا دستگاه اجرایی آن. بر اساس این سند، مدیر اجرا می کند مسئولیت های شغلیو تا حدودی مسئولیت دارد.
ثبت اختیارات مدیر LLC
اتخاذ تصمیم در خصوص اعطای امتیازات یک دستگاه اجرایی انحصاری به یک مدیر در صلاحیت مشارکت کنندگان شرکت یا تنها موسس آن است. رویه توانمندسازیچنین شهروندی در قوانین، منشور یا توافق نامه تعیین شده است.
اگر تصمیم توسط شرکت کنندگان سازمان گرفته شود، این امر در مجمع عمومی فوق العاده با رأی گیری صورت می گیرد. در صورت فراهم شدن چنین فرصتی برای یک هیئت دانشگاهی، شرح وظایف در جلسه مربوطه تصویب می شود.
مدیر LLC بر چه اساسی عمل می کند؟ چنین شخصی فعالیت های خود را طبق توافق نامه ای در مورد ارائه خدمات پرداخت شده بر اساس انجام می دهد قوانین فدرالو مقررات داخلی شرکت در عین حال توافق با مدیر LLCحاوی اطلاعات زیر است:
- فهرست مسئولیت های محول شده
- مسئولیت خسارات مادی ناشی از تقصیر مدیر.
- دوره نمایندگی.
- میزان حق الزحمه برای انجام وظایف محوله.
- اطلاعات مربوط به بدن یا شهروندی که با مدیر قرارداد منعقد کرده است.
اختیارات شخصی که به سمت رهبری منصوب می شود در توافق نامه مناسب رسمیت می یابد که ممکن است حاوی موارد خاصی نیز باشد الزامات برای مدیر LLC. به عنوان مثال، اطلاعات مربوط به عدم افشای اطلاعات محرمانه در مورد شرکت، از جمله اینکه مدیر یک مدیر منصوب است و نه یک مدیر واقعی.
دستورالعمل گام به گام برای انتقال قدرت:
خاتمه اختیاراتسازمان مدیریت در یک LLC یا شخص دیگری به همان روش یا پس از انقضای قرارداد انجام می شود.
مزایا و معایب داشتن مدیر در یک LLC
هنگام استفاده از خدمات مدیر املاک، مزایا و معایبی وجود دارد. اصلی ترین آنها بر بخش مالی و روابط با مقامات مالیاتی تأثیر می گذارد.
نکات مثبت انتصابمجاز:
- کارایی احتمالی در مدیریت شرکت.
- تجدید ساختار یک شرکت تابعه شرکت (در صورت وجود)، و همچنین تنوع (گسترش) کسب و کار.
- فرار از مسئولیت اداری و کیفری برای مالک واقعی شرکت.
خطرات:
- مشکل احتمالی با مقامات مالیاتی
- هزینه های اضافی مرتبط با پرداخت خدمات مدیر.
نمونه ای از واگذاری اختیارات یک دستگاه اجرایی انحصاری به مدیر
شرکت با مسئولیت محدود یک شرکت تابعه در یکی از شهرهای همسایه افتتاح کرد. برای اداره این بخش، تعیین یک مدیر ضروری شد. با توجه به هنر 42 قانون فدرال شماره 14 مورخ 02/08/98،چنین تصمیمی در مجمع عمومی مؤسسان شرکت یا تشکیلات مجاز آن که هیئت مدیره یا سایر نهادهای همگانی است اتخاذ می شود.
در جلسه فوق العاده رئیس هیئت مدیره منصوب شد که به نتیجه رسید قرارداد خدمات پولیبا شهروند منتخب بر اساس آخرین شرح شغلموقعیت رهبری را به خود اختصاص داد.
در این توافقنامه آمده بود که مدیر در هنگام اعمال اختیارات خود، مدیر کل خوانده می شود و در این مورد محرمانه خواهد بود.
نتیجه گیری
مدیر LLC- یک فرد منصوب خاص که وظایف رئیس شرکت را انجام می دهد. یافته های کلیدی:
- مدیر وظایف خود را بر اساس قراردادی برای ارائه خدمات پرداختی انجام می دهد.
- قرارداد مدیریت LLC با مدیر توسط رئیس مجمع عمومی یا یک شخص منصوب از بین بنیانگذاران شرکت مهر و موم می شود.
- اختیارات مدیربر اساس منشور، مقررات و قوانین فدرال برای مدت مشخص شده در توافق نامه مربوطه اجرا می شوند.
محبوب ترین پرسش ها و پاسخ ها در مورد مدیریت LLC
سوال:سلام. نام من گریگوری نیکولاویچ است. من مدیر یک LLC هستم. باید ارائه کنم گزارش شرکت از فعالیت های خود?
پاسخ:عصر بخیر، گریگوری نیکولاویچ. با توجه به قانون فدرال شماره 14 "در مورد شرکت های با مسئولیت محدود"،شما نماینده حقوق مدنی و مسئولیت های اعضای جامعه هستید. بنابراین، اگر چنین الزامی در اساسنامه شرکت تعیین شده باشد، باید گزارش مناسبی را ارائه دهید که اغلب در تاریخ انجام می شود. مجمع عمومی. این حکم به درخواست کمیته اجرایی شرکت در صورت عدم اعتماد به شما یا به دلیل شرایط دیگر نیز اجرا می شود. در این صورت ممکن است تغییر زودهنگام مدیر اتفاق بیفتد.
هر تاجری حداقل یک بار به این فکر کرده است که چگونه نرخ مالیات را کاهش دهد و برای سودآوری بیشتر سازمان چه کاری انجام دهد. اما برای این کار باید قوانین را مطالعه کنید یا از وکلای خوب استفاده کنید. با این حال، اینجا بیشترین است سیستم سادهساده کردن مالیات مدیر LLC، در صورت وجود کارآفرین فردی.
آیا یک کارآفرین فردی می تواند مدیر یک LLC باشد؟
مشارکت یک کارآفرین انفرادی به عنوان تنها نهاد مدیریت یک شرکت با مسئولیت محدود به لطف قانون "در مورد LLC" مورخ 02/08/1998، شماره 14-FZ امکان پذیر است.این یک روش مدیریتی مناسب و سودمند است. در ادامه مقاله نحوه انعکاس وضعیت مدیر در امور شرکت توضیح داده شده است.
چه کسی را برای نقش مدیر انتخاب کنید
کنترل کنید OOO- این یک کارمند معمولی نیست، مسئولیت قانونی یا اداری بر عهده او نیست. از مدیر اجراییبستگی به نرخ شرکت و سود آن دارد.
با انتصاب یک مدیر برای یک LLC، بنیانگذاران زمام مدیریت را به او واگذار می کنند. اگر از سیاست ناراضی هستید، امتناع از خدمات یک مدیر نیز زمان و کاغذبازی زیادی را می طلبد.
با این حال، هنگام انتخاب یک کارآفرین انفرادی به عنوان مدیر، بسیاری از مسائل، حتی با استعفای او، راحت تر حل می شود. نکته اصلی این است که تمام خطرات را در نظر بگیرید و از بین ببرید عواقب احتمالی. این نیز بسیار راحت است اگر تنها یک بنیانگذار وجود داشته باشد که نمی تواند به طور مستقل مدیر باشد، اما همچنین نمی خواهد مالیات اضافی بپردازد.
توصیه نمی شود یک کارآفرین انفرادی ساختگی باز کنید و کارمندان سابق را برای اجتناب از "مالیات حقوق" استخدام کنید. کارگردانان سازمان هاسازمان های مالیاتی در حال نظارت هستند و این ترفند به سرعت نمایان می شود و تمام بار مراحل قانونی طبقه بندی مجدد نظام مالیاتی را با خود به همراه خواهد داشت.
مزایای استخدام یک کارآفرین انفرادی برای کار به عنوان مدیر
مزایای مشخصه استخدام یک کارآفرین فردی به عنوان یک LLC پیشرو در چندین نکته بیان شده است:
- کارآفرین برای کارآفرینان فردی مالیات می پردازد و از جریمه معاف است. قرارداد کار. این بدون شک سود بیشتری دارد. از آنجایی که طبق سیستم ساده شده، کارآفرین 6 درصد از درآمد و مشارکت های استاندارد را به صندوق های مشخص شده پرداخت می کند. قرارداد کار موظف به پرداخت 13 درصد مالیات از دستمزد و تقریباً 29 درصد به سایر سازمان های صندوق است.
- در صورت لزوم، کارآفرین فردی به جای مسئولیت مدنی (در قبال خسارات وارده، خسارات مالی، جریمه) مسئولیت مالیکارگردان کارآفرین انفرادی با تمام اموال موجود مسئول است.
- امکان پرداخت خدمات با پرداخت در یک دوره سود متقابل (هر سه ماهه، هر شش ماه یکبار، سالانه).
معایب و خطرات
همچنین خطرات خاصی در ارتباط با مدیریت یک کارآفرین فردی در نقش یک LLC عمومی وجود دارد:
1. در صورت وجود دلایل مناسب، خدمات مالیاتی می تواند یک کارآفرین فردی را مجدداً طبقه بندی کند و ترتیبی را تحت یک قرارداد کار اعمال کند. تنظیم این موضوع در دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 12 نوامبر 2012 به شماره VAS-14349/12 است. آیین نامه کلیه دلایل صلاحیت مجدد را بیان می کند که از جمله آنها می توان به موارد زیر اشاره کرد:
- همزمانی ساعات کار؛
- کارآفرین فردی فعالیت مستقلی از خود نشان نمی دهد.
- شرکت به عنوان تنها طرف مقابل کارآفرین عمل می کند.
- حقوق و تعهدات ژنرال قبلی بدون تغییر باقی ماند.
این اتفاق افتاد که مالیات دهنده برنده دعوی قضایی با سازمان مالیاتی برای احراز صلاحیت مجدد شد.با این حال، هنگام ایجاد یک موقعیت، خدمات به وضوح توسط 4 نکته بالا هدایت می شوند. وجود حداقل یکی از آنها دلیلی است برای اطلاع مقامات مالیاتی از قصد آنها. 2 امتیاز در حال حاضر تضمین 90٪ انتقال به سیستم مالیاتی دیگر است.
2. LLC مسئولیت اداری پذیرش یک کارمند رد صلاحیت شده در صفوف خود را دارد. می توانید قطعنامه را در ماده 14.23 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه بخوانید. برای از بین بردن چنین خطری، توصیه می شود ابتدا ثبت نام را در وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال بررسی کنید.
نحوه ثبت نام یک کارآفرین انفرادی به عنوان مدیر به جای مدیر
به منظور ثبت صحیح یک کارآفرین فردی برای سمت مدیر در یک LLC، توصیه می شود موارد زیر را انجام دهید:
- با منشور در مورد امکان انتقال کنترل به "دست" یک شخص بررسی کنید. در صورت لزوم تغییراتی ایجاد کنید. و همچنین اطمینان حاصل کنید که امکان انعقاد توافقنامه داخلی یا آوردن موضوع به مجمع عمومی موسسین وجود دارد.
- جلسه ای را برای بحث در مورد شرایط قرارداد برگزار کنید یا به تمام اعضا به صورت کتبی با یک بازه زمانی مشخص برای پاسخ اطلاع دهید.
- قرارداد را امضا کن شخص صاحب اختیار یا رئیس شورا از طرف سازمان سند را امضا می کند.
- داده های موجود در ثبت نام واحد دولتی اشخاص حقوقی را در مورد تنها بدنه مدیریت جایگزین کنید.
- کپی مدارک مربوطه را در اختیار سازمان های ذینفع مانند بانک ها قرار دهید.
قرارداد و شرایط کار
شرایط قرارداد با مدیر عامل کارآفرین فردی در جلسه موسسان مورد بحث قرار می گیرد، تمام تفاوت های ظریف، فورس ماژور و حقوق مدیر مورد بحث قرار می گیرد. کارشناسان توصیه می کنند که حقوق ثابت کمی و درصدی از درآمد شرکت را به عنوان پرداخت تعیین کنید. این امر انگیزه ای برای ارتقای شرکت و افزایش درآمد آن ایجاد می کند.
همچنین می توانید شرایط خاصی را تعیین کنید. به عنوان مثال، اگر گردش مالی در سه ماهه بعدی به 1 میلیون روبل افزایش یابد، پاداش مدیر با در نظر گرفتن مالیات، 1 درصد از کل مبلغ خواهد بود. اما انتقال بیش از 10 درصد کل درآمد به مدیر توصیه نمی شود. این امر باعث ایجاد علاقه ناسالم در بین مقامات مالیاتی می شود.
نمونه قرارداد با مدیر یک کارآفرین فردی LLC
در شرایطی که تمامی خطرات حذف شده و رویه ها در تمامی سطوح به درستی انجام شده باشد. تولید لازم است ثبت نام تنها مدیریت OOO. یک نمونه توافق را می توان یافت.
اگر همه مین های زیر آب را در نظر بگیرید و به موقع آنها را خنثی کنید، جذب یک کارآفرین فردی به عنوان مدیر یک LLC هیچ مشکلی ندارد.
مدیر یک کارآفرین فردی در یک LLC می تواند بر اساس قانون شماره 14-FZ منصوب شود. این مرحله اغلب توسط سازمان ها انجام می شود، زیرا انتصاب یک کارآفرین فردی به عنوان رئیس LLC دارای مزایای معین و قابل توجهی است. چگونه می توان این کار را انجام داد و مزایا و معایب چنین راه حلی چیست؟
آیا یک کارآفرین فردی می تواند مدیر یک LLC باشد؟
قانون این امکان را تایید می کند. اما برای انتصاب یک کارآفرین انفرادی به عنوان مدیر، لازم است به درستی توافق نامه ای با او تنظیم شود.
در طی مراحل تنظیم و امضا لازم است:
در اجرای قرارداد ظرافت های زیادی وجود دارد که در ادامه به آن ها پرداخته می شود.
چنین مرحله ای دارای مزایا و خطرات خاصی است.
بنابراین، شرکت با مسئولیت محدود تصمیم گرفت تا یک کارآفرین فردی را به عنوان مدیر خود انتخاب کند. قانون کار اجازه می دهد این کار انجام شود.
جایگزینی مدیر با یک کارآفرین فردی به شرکت امکان می دهد تعدادی از مشکلات را حل کند:
ثبت نام مجاز است شخص حقوقیبا یک کارآفرین فردی سپس روابط قراردادیپس از اقدامات ثبت نام به نتیجه می رسند.
از جمله این موارد هستند:
- امکان بازآموزی قرارداد منعقد شده با کارآفرین فردی در قرارداد کار.
- ممکن است یک LLC برای استخدام کارمندی که رد صلاحیت شده است، مسئول اداری شناخته شود.
بیایید نگاهی دقیق تر به خطرات بیندازیم.
احراز صلاحیت مجدد توسط صندوق بازنشستگی، نهاد محلی خدمات مالیاتی فدرال، با هدف جمع آوری حق بیمه اضافی و مالیات بر درآمد شخصی کم پرداخت شده آغاز می شود.
گاهی اوقات این کار به دلایل خوبی انجام می شود. به عنوان مثال، صندوق بازنشستگی روسیه قرارداد را به عنوان یک قرارداد کار به رسمیت می شناسد، در صورتی که سند تضمین هایی را برای کارآفرین فردی استخدام شده و استانداردهای کار او (تعداد ساعات و روزهای در آن) مشخص کند. هفته کاری، دوره مرخصی و غیره)، سایر بندهای معمول قراردادهای کار. اما موارد بحث برانگیز نیز وجود دارد.
یک سابقه قضایی شناخته شده وجود دارد که صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه به طور کامل از موضع خود در مورد صلاحیت مجدد قرارداد از مدیریت به کار دفاع کرد. این شرکت به مسئولیت اداری کشیده شد و معوقه های بازنشستگی پرداخت شد.
بنیاد این را با استدلال های زیر توجیه کرد:
- فعالیت های کارآفرین فردی در این موقعیت به دنبال دستیابی به نتایج تجاری (مثبت) خود مدیر استخدام شده نبود.
- هدف آن رونق، رقابت و رشد سود LLC بود.
- متن قرارداد تعهد به انجام تعدادی کار توسط یک کارآفرین فردی در نقش مدیر را تعیین می کرد.
- مدیر کارآفرین فردی در فعالیت های تولیدی و تجاری شرکت کرد.
- این سند نرخ ساعتی را برای کارآفرینان فردی نشان می دهد.
- فعالیت های مدیر توسط مجمع عمومی LLC کنترل می شد.
- این سند تعهد کارفرما را برای فراهم کردن شرایط کاری برای کارآفرینان فردی بیان می کند.
صندوق بازنشستگی همه این نکات را نشانه ای از روابط کار عنوان کرد.
با توجه به پرونده ، دادگاه های همه اقشار به این نتیجه رسیدند که کارآفرین فردی قوانین داخلی را رعایت کرده و به طور سیستماتیک برای مدت طولانی به نفع LLC کار می کند و کار وی مستمر است.
اما دادگاه ها همیشه با این موضوع موافق نیستند. در یکی از آنها، دادگاه بدوی از صندوق بازنشستگی روسیه حمایت کرد که کمک های اضافی به سازمان تعلق گرفت. LLC درخواست تجدید نظر کرد و شکایت های بعدی تصمیم اصلی را لغو کرد.
آنها این موضوع را با مسئولیت های مدیر مشخص شده در سند توجیه کردند و تأکید کردند:
- کارآفرین فردی در این موقعیت به طور مستقل ساعات کار را تعیین کرد و از مقررات داخلی LLC پیروی نکرد.
- مقاله نقطه حمایت مدیر محل کار و شرایط لازمکار
روی هم رفته، این دلیلی شد برای امتناع صندوق بازنشستگی از برآوردن الزامات. در قراردادهایی با کارآفرینان فردی که واجد شرایط قرارداد کار هستند، مقرراتی برای اطمینان از شرایط کار و نرخ ثابت ساعتی پیش بینی شده است، اما در موارد ناشناخته اینطور نیست.
استخدام مدیر سابق برای یک پست مدیریتی خطر دارد.
توافقنامه مدیریت IP باید حاوی یک هدف مشخص برای چنین تغییر وضعیت باشد:
در مقابل مقامات مالیاتی خطر وجود دارد. خدمات مالیاتی فدرال مالیات بر درآمد اضافی را برای شرکت ارزیابی می کند و پرداخت ها به مدیر را از نقطه نظر اقتصادی غیرقابل توجیه می داند.
به عنوان مثال:
- مدیر 20 هزار حقوق دریافت کرد.
- سپس موسس (هیئت مدیره) تصمیم گرفت که او را به عنوان مدیر شرکت استخدام کند.
- مدیر سابق یک کارآفرین فردی را ثبت کرد و یک قرارداد مدیریت امضا کرد.
- وظایف او تغییر نکرد ، او به مدیریت کارآفرین فردی و شرکت ادامه داد ، اما دستمزد به 200 هزار افزایش یافت.
این سؤالات منطقی را برای خدمات مالیاتی فدرال و ارزیابی اضافی مالیات بر درآمد ایجاد می کند و LLC پاسخگو خواهد بود.
برای به حداقل رساندن عواقب، باید یک قرارداد را به درستی تنظیم کنید - به طوری که مفاد آن تا حد امکان با موارد مندرج در قرارداد کار متفاوت باشد:
البته، یک کارآفرین فردی به پرداخت ثابت و منظم برای خدمات مدیریت، تعطیلات، برخی شرایط کاری و موارد دیگر نیاز دارد. اما رسمیت دادن آنها با موافقت نامه های اضافی که قانوناً لازم الاجرا بوده و در عین حال تسلیم آنها به مراجع بازرسی الزامی نیست، جایز است. علاوه بر این، برای محافظت از خود در برابر بازرسی، نمی توانید پرداخت مدیر را بیش از حد تغییر دهید، می توانید این کار را به تدریج و با توجیه مناسب انجام دهید. و تمام روابط بین کارآفرین فردی و LLC باید مستند باشد.
هدف مشخص شده در قرارداد از نکات بسیار مهم آن است.
به مدیر وظایف مشخصی داده می شود که باید در این سمت انجام دهد و هدف از کار او رسیدن به هدف تعیین شده است. بر اساس اجرا (یا عدم اجرا)، عملکرد مدیر ارزیابی می شود. و هدف تعیین شده در توافقنامه، به نوبه خود، سند را به عنوان یک توافق برای ارائه خدمات در قبال هزینه طبقه بندی می کند.
سپس چک فقط یک قرارداد مدنی را بدون علائم قرارداد کار نشان می دهد.
چه کسی را برای این موقعیت استخدام کنیم؟ اگر شرکتی قصد دارد کارآفرینان انفرادی را استخدام کند، بهتر است نامزدی را انتخاب کنید که برای مدت طولانی در کسب و کار فردی شرکت داشته است. در عین حال، مطلوب است که توابع مدیریت باید در لیست کدهای OKVED برای یک تاجر گنجانده شود. هر چه زودتر این کار انجام شود، در حالت ایده آل، این ورودی ها دو تا سه سال قبل از انعقاد قرارداد مدیریت با شرکت انجام می شود.
این توصیه ممکن است عجیب به نظر برسد، اما مبنایی منطقی دارد. این امر ضروری است تا مراجع بازرسی با شرایطی مواجه نشوند که مدیری وجود داشته باشد که کارآفرین فردی را ثبت کرده و به عنوان مدیر باقی بماند، اما در وضعیت جدید. این به عنوان "ثبت مجدد مجدد ویژه روابط کار" واجد شرایط است و توجه کنترل کنندگان را به خود جلب می کند، اگرچه صراحتاً ممنوع نیست.
نکته دیگر تعطیلی کارآفرین فردی است. اگر LLC قرارداد را با مدیر استخدام شده فسخ کرده باشد، کارآفرین فردی نباید بلافاصله بسته شود. اگر این کار را انجام دهید، خدمات مالیاتی فدرال در نظر خواهد گرفت که تجارت مدیر به منظور اجتناب از مالیات ثبت شده است و دادگاه به احتمال زیاد از این موقعیت حمایت خواهد کرد.
قبلاً گفته شد که نباید دستمزد مدیر را به شدت تغییر دهید. اگر مدیر 10 هزار دریافت کرد و پس از تبدیل شدن به یک کارآفرین فردی شروع به دریافت یک میلیون کرد، بدیهی است که کنترل کنندگان سوالات زیادی خواهند داشت.
حقوق می تواند افزایش یابد، اما به تدریج، و همه تغییرات به عملکرد فرد در سمت مدیر و سود LLC گره خورده است. اگر سود افزایش یابد، حقوق نیز افزایش می یابد، اگر درآمد کاهش یابد، حقوق مدیر کاهش می یابد.
برای کنترل وضعیت، باید گواهی های انجام شده توسط مدیر را امضا کنید.
اسناد پشتیبان به آنها پیوست می شود:
- ثبت ها؛
- قراردادهای منعقد شده؛
- صورتجلسه جلسات
اوراق باید نشان دهند که کارآفرین فردی وظایف خود را انجام می دهد و میزان حقوق خود را (از جمله تغییر در یک جهت یا دیگری) توجیه می کند.
علاوه بر این، تمام هزینه های جاری برای کار او توسط خود فرد کارآفرین پرداخت می شود.
این هزینه ها عبارتند از:
- سوخت؛
- لوازم التحریر;
- تجهیزات اداری و مواد مصرفی؛
- اجاره؛
- هزینه های سرگرمی
همه این موارد هزینه مربوط به LLC نیست، بلکه به کارآفرین فردی مربوط می شود. و باید خودش هزینه آنها را بپردازد. مشارکت مالی شرکت محدود به پرداخت حق الزحمه بوده و شرکت تعهدی به جبران سایر هزینه ها ندارد.
در روزی که می خواستم یکی از پروژه ها را قانونی کنم، می توانید آن را با برچسب در وب سایت ما پیدا کنید، با این واقعیت مواجه شدم که این نوع فعالیت نمی تواند یک قالب کارآفرین فردی داشته باشد، فقط یک LLC. با تمام عواقب بعدی - مشکلات مربوط به برداشت پول نقد، دریافت سود سهام و ناتوانی در دادن پول به واسیا پوپکین.
بنابراین ما باید یک طرح قانونی را معرفی کنیم - "یکی از موسس یک LLC + مدیریت کارآفرین فردی". خوشبختانه همسرم از همان ابتدا این پروژه را رهبری کرد. و بنابراین، سؤالاتی در مورد ساختگی مدیر نباید از نهادهای بازرسی ایجاد شود. خوب، نحوه اجرای این طرح بدون عواقب، در ادامه مطلب بخوانید.
منافع تجارت خصوصی و دولت همیشه منطبق نیست. به خصوص در مسائل مالیاتی و جریان نقدی. انجام اقدامات مجرمانه برای حل این مشکلات مملو از خطر است و بنابراین توصیه نمی شود. علاوه بر این، یک خلأ کاملا قانونی در این شکل وجود دارد:
بر اساس مفاد این مواد، هر شرکت غیر واحدی، از جمله یک LLC، می تواند تحت یک توافق نامه برای ارائه خدمات پرداخت شده، یک مدیر IP را دعوت کند و به لطف این، پرداخت های مالیاتی را به طور قابل توجهی بهینه کند، و همچنین بتواند برداشت نقدی
فردی که با موضوع مورد بحث در این مقاله آشنایی نداشته باشد بلافاصله چندین سوال پیش خواهد آمد که ما به آنها پاسخ خواهیم داد.
اگر به نظرتان می رسد که تکمیل تمام مدارک توسط خودتان خیلی سخت است یا نمی خواهید وقت خود را تلف کنید و پیچیدگی های قانونی پر کردن مدارک را درک کنید، می توانید از خدمات تنظیم خودکار اسناد استفاده کنید.
چنین خدماتی مانند یک پرسشنامه کار می کنند - تمام داده ها در فیلدهای ویژه وارد می شوند و سپس برنامه آنها را در قسمت های ضروری بیانیه ها، تصمیمات / پروتکل ها و منشورها وارد می کند - یعنی می توانید کل بسته اسناد را به یکباره آماده کنید. یکی از معروف ترین خدمات این چنینی در اینترنت منبع رایگان "کسب و کار من" است - www.moedelo.org
چگونه ممکن است قانونی وجود داشته باشد که مغایر با منافع کشور باشد؟
ماده 1015 مقررات را تنظیم می کند همهانواع خدمات پولی (پرداخت شده). دعوت از یک مدیر IP در حال حاضر یک موضوع اعمال حاکمیت قانون است. قانونگذار نمی تواند اعمال قانون را محدود کند و بنابراین نظارت بر رعایت قانون را به مجریان قانون و مقامات مالیاتی واگذار می کند.
یک LLC با یک بنیانگذار از توافق با یک کارآفرین فردی چه مزایایی می تواند دریافت کند؟
- مالیات بر اساس قرارداد خدمات به شکل ساده شده انجام می شود و 6 درصد بر درآمد واقعی و سهم ثابت به صندوق ها است. در عین حال، کسر مالیات بر اساس قرارداد کار با مدیر کل شامل 13 درصد درآمد و 28 درصد از کمک های ثابت به صندوق ها است. در بیان حسابی چیزی شبیه به این خواهد بود:
مدیر کل - حقوق در دست 1 میلیون روبل در سال + 13 درصد مالیات بر درآمد شخصی+ 28 درصد از کسرهای ثابت = 1،420،000 روبل از کل هزینه های LLC برای مدیر کل.
مدیر IP - هزینه 1 میلیون روبل. LLC مالیات بر درآمد شخصی یا بیمه پرداخت نمی کند. خود مدیر 6 درصد از سیستم مالیاتی ساده شده را از حق الزحمه خود پرداخت می کند.
1,420,000 – 1,000,000 = 420,000 پس انداز.
- امکان برداشت وجه نقد.با در نظر گرفتن این واقعیت که هزینه تحت قرارداد خدمات ثابت نیست، بلکه منعکس کننده کمیت و کیفیت خدمات ارائه شده است، امکان پرداخت وجه اضافی به مدیر IP وجود دارد.
به عنوان مثال، یک LLC نیاز به برداشت پول نقد، دور زدن سیستم بانکی و توجه مقامات مالیاتی دارد. برای انجام یکباره خدمات کافی است با مدیر یک توافق نامه اضافی منعقد کنید.
چگونه می توان با مدیر LLC همکاری کرد و مورد توجه مقامات مالیاتی قرار نگرفت؟
- شما باید بلافاصله در مورد هویت مدیر IP تصمیم بگیرید. توصیه می شود که یک کارآفرین فردی مدت ها قبل از انعقاد قرارداد با LLC خود در این نوع فعالیت شرکت کند. همچنین توصیه می شود که او قبلاً از طریق روابط کار با LLC شما ارتباط نداشته باشد. البته، شما قادر خواهید بود مدیر کل را اخراج کنید، او را به یک کارآفرین فردی تبدیل کنید و با او قرارداد خدماتی ببندید، اما نه برای مدت طولانی. مدیران IP مقامات مالیاتی را مانند گل - زنبورها جذب می کنند. هر گونه سوء ظن مبنی بر اینکه مدیر IP راهی برای فرار مالیاتی است علیه LLC تفسیر می شود و دلیلی برای درخواست به دادگاه داوری خواهد بود. بنابراین، هنگام انعقاد قرارداد با یک کارآفرین فردی، باید این خطرات را در نظر گرفت. توافق با یک کارآفرین انفرادی نباید اجازه تفسیر احتمالی آن را به عنوان جایگزینی یک رابطه استخدامی با یک قرارداد مدیریت (خدمات) بدهد. به این منظور:
- قرارداد نباید دارای برنامه کاری باشد. تنها چیزی که مورد نیاز است فهرستی از خدمات ارائه شده توسط مدیر و زمان اجرای آنها است.
- یک پاداش معقول برای کارآفرین فردی به عنوان درصدی از سود تعیین کنید و سپس آن را بسیار دقیق حفظ کنید. هزینه را به دستاوردهای واقعی مدیر کارآفرین فردی پیوند دهید. هر گونه نوسان (در محدوده حقوق مدیر کل سابق) ممکن است نشان دهنده جایگزینی روابط کار باشد.
- مسئولیت های شغلی فردی که قبلاً سمت مدیر را داشته و به سمت جدیدی منتقل شده است باید تغییر کند.
- باید آثاری از فعالیت های مدیر IP در LLC شما وجود داشته باشد. اگر قرارداد خدمات شامل بند ارائه گزارش های ماهانه باشد، این گزارش ها باید انجام شوند.
- با توجه به اینکه مقامات مالیاتی در حال انجام نظرسنجی از کارکنان LLC به منظور شناسایی تخلفات هستند، لازم است کارکنان را در مورد تغییرات منشور آگاه کنند. کارکنان باید بدانند که وظایف مدیریت توسط یک کارآفرین فردی انجام می شود.
پس از تصمیم به شروع کار با مدیر کارآفرین فردی، باید قوانین زیر را دنبال کنید
- یک پروتکل در مورد اصلاحات منشور LLC تهیه کنید.
- منشور را اصلاح کنید و در آن موضوع جذب مدیر IP و حذف سمت مدیر کل را مشخص کنید.
- تغییرات منشور را در اداره مالیات ثبت کنید.
- با مدیر IP قرارداد ببندید. این قرارداد توسط موسس LLC امضا شده است.
- با صدور دستور داخلی اختیارات مدیرکل را خاتمه دهید.
- تغییرات را دوباره در اداره مالیات ثبت کنید.
- تغییراتی در کارت های بانکی ایجاد کنید.
رعایت دقیق الزامات قانون هنگام انعقاد قرارداد برای ارائه خدمات با مدیر کارآفرین فردی می تواند LLC را از بسیاری از مشکلات نجات دهد. لازم به یادآوری است که مقامات مالیاتی به دقت بر هر روش فرار مالیاتی غیرمستقیم نظارت می کنند و آنها را به درستی شناسایی می کنند. رویه قضایی نشان می دهد که هرگونه سهل انگاری در انعقاد قرارداد با مدیر IP منجر به رضایت ادعا می شود. اداره مالیاتتقریبا با انگیزه زیر
