1-ում նախորդ տեղադրման ժամանակաշրջանի կատարման ճշգրտում. Անցած տարիների սխալների հարկային հաշվառում 1C ձեռնարկությունում: Հարկային հայտարարագրերի անճշտությունների շտկում
Ինչպես կարգավորել 1C:Հաշվապահական իրականացումը նախորդ ժամանակաշրջանով
Նախորդ ժամանակաշրջանի առուվաճառքի փաստաթղթի չափը ճշգրտելու անհրաժեշտություն կարող է առաջանալ տարբեր պատճառներով, օրինակ.
- ապրանքների/ծառայությունների առաքման փաստաթղթերում սխալներ հայտնաբերելու դեպքում
- նախորդ առաքումների հետ կապված պայմանագրային պայմանների փոփոխության դեպքում (օրինակ, լրացուցիչ պայմանավորվածություն է ձեռք բերվել գինը նվազեցնելու համար, ներառյալ նախորդ ժամանակահատվածի համար) և այլն:
Լուծման տարբերակներ
Պահանջվող փոփոխությունները պետք է արտացոլվեն հաշվապահական և հարկային հաշվառման մեջ՝ համաձայն 2006 թվականի հուլիսի 27-ի N 137-FZ Դաշնային օրենքի 54-րդ հոդվածի.
Հոդված 54. Հարկային բազայի հաշվարկման ընդհանուր խնդիրները 1. Հարկ վճարող կազմակերպությունները հարկային բազան հաշվարկում են յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջանի վերջում՝ հաշվապահական հաշվառման մատյաններից և (կամ) հարկման ենթակա օբյեկտների կամ այլ փաստաթղթավորված տվյալների հիման վրա։ հարկման հետ կապված։ Եթե ընթացիկ հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանում նախորդ հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջաններին առնչվող հարկային բազայի հաշվարկում հայտնաբերվում են սխալներ (խեղաթյուրումներ), ապա հարկային բազան և հարկի գումարը վերահաշվարկվում են այն ժամանակաշրջանի համար, երբ եղել են այդ սխալները (խեղաթյուրումները): պատրաստված. (փոփոխված է 2006 թվականի հուլիսի 27-ի թիվ 137-FZ դաշնային օրենքով) Եթե սխալների (խեղաթյուրումների) ժամանակաշրջանը հնարավոր չէ որոշել, հարկի բազան և հարկի գումարը վերահաշվարկվում են այն հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար, որում առկա են սխալները. (աղավաղումներ) հայտնաբերվել են. Հարկ վճարողն իրավունք ունի վերահաշվարկել հարկային բազան և հարկի գումարը այն հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար, երբ հայտնաբերվել են նախկին հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանների հետ կապված սխալներ (խեղաթյուրումներ), նաև այն դեպքերում, երբ սխալները (խեղաթյուրումները) հանգեցրել են. ավելորդ հարկի վճարում. (ներդրված 2006 թվականի հուլիսի 27-ի N 137-FZ Դաշնային օրենքով, որը փոփոխվել է 2008 թվականի նոյեմբերի 26-ի N 224-FZ Դաշնային օրենքով)
Եկեք նայենք, թե ինչպես արտացոլել այս ամենը 1C: Enterprise Accounting ծրագրում: Մեզ անհրաժեշտ կլինի «Իրականացման ճշգրտում» փաստաթուղթը:
Ստացված փաստաթղթերի տեղադրումը կախված է նրանից, թե արդյոք ճշգրտվող հարկային ժամանակաշրջանը փակ է, թե բաց, և արդյոք փաստաթղթի գումարը մեծանում է կամ նվազում:
Եթե հարկային ժամանակաշրջանը բաց է, հաշվետվությունը դեռ չի ներկայացվել, փաստաթղթի գումարը կրճատվում է- փաստաթուղթը արտացոլելու է փոխադարձ հաշվարկների ճշգրտման չափը և առաջին չփակված ժամանակաշրջանում եկամտահարկի բազայի փոփոխության չափը՝ օգտագործելով 76.K հաշիվը:
«Նախորդ ժամանակաշրջանի հաշվարկների ճշգրտում» 76.Կ ենթահաշիվը հաշվի է առնում կոնտրագենտների հետ հաշվարկների ճշգրտման արդյունքը, որը կատարվել է հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո: Կողմերի հետ հաշվարկների դիմաց պարտքը հաշվում հաշվառվում է ճշգրտման ենթակա գործարքի օրվանից մինչև ուղղիչ գործարքի ամսաթիվը: Յուրաքանչյուր պարտապանի և պարտատիրոջ համար վարվում է վերլուծական հաշվառում (ենթահաշիվ «Կոնտրագենտներ»), հաշվարկների հիմքը (ենթահաշիվ «Պայմանագրեր») և հաշվարկային փաստաթղթերը (ենթահաշիվ «Կոնտրագենտների հետ հաշվարկների փաստաթղթեր»): Յուրաքանչյուր պարտապան և պարտատեր հանդիսանում է «Համապատասխան կողմեր» գրացուցակի տարր: Յուրաքանչյուր հաշվարկային հիմք հանդիսանում է «Կապալառուների համաձայնագրեր» գրացուցակի տարրը: Եթե հաշվետվությունն արդեն ներկայացվել է, և ժամկետը փակված է, և փաստաթղթի գումարը կրճատվել է, ապա «Հաշվարկներ» ներդիրի փաստաթղթում անհրաժեշտ է նշել «Անցյալ տարվա հաշվառումը փակված է...» վանդակը և նշել. այլ եկամուտների/ծախսերի հոդվածը.
Այս դեպքում բոլոր գրառումները կկատարվեն ընթացիկ ամսաթվով.
Եթե վաճառքի գումարն ավելացել է (այսինքն, մենք լրացուցիչ հարկեր չենք վճարել բյուջե), ապա «1C: Ձեռնարկությունների հաշվառում» կկատարի բոլոր գրառումները՝ հարկային բազան ավելացնելու համար սկզբնական փաստաթղթի ամսաթվով: Մեր դեպքում իրականացումը եղել է 2013 թվականի հունվարի 14-ին։ Իսկ 62.1 հաշվի փակման գումարը՝ 76.k, կկատարվի որպես սխալի հայտնաբերման ամսաթիվ՝ մեր դեպքում՝ 22.02.2015թ.:
«Հաշվարկներ» ներդիրում ժամկետը փակելու մասին նշումը այս դեպքում էական փոփոխություններ չի մտցնի գործարքների մեջ:
Եթե սխալի հայտնաբերման արդյունքում հարկի գումարը «գնացել է վճարման», ապա դուք պետք է ներկայացնեք թարմացված հաշվարկ և հետևեք ժամանակաշրջանը նորից փակելու կարգին: Հետևաբար, եթե ժամկետը դեռ չի ավարտվել, ապա շատ նպատակահարմար է (եթե դա դեռ հնարավոր է) ուղղակի շտկել վաճառքի գումարը բնօրինակ փաստաթղթում:
Կոնֆիգուրացիա: 1c հաշվապահություն
Կազմաձևման տարբերակ. 3.0
Հրապարակման ամսաթիվ. 15.02.2017
Հաճախ 1C:Հաշվապահական 8.3 ծրագրի հետ աշխատելիս մենք տեսնում ենք, թե ինչպես են հաշվապահները կամ մենեջերները խմբագրում առաքման կամ ստացականների փաստաթղթերը առաքման ընթացքում: Նման գործառնություններ ծրագրում չեն թույլատրվում Իրականացման ճշգրտումներԵվ Անդորրագրերի ճշգրտում.
Կարգավորումները կարող են կատարվել կամ վեր կամ վար:
Ճշգրտումը կատարվում է, երբ փոխվում է առաքված ապրանքների գինը և/կամ քանակը: Հարմարեցման գործողությունն իրականացվում է կողմերի համաձայնությամբ՝ կողմերի կողմից լրացուցիչ համաձայնագրի կնքմամբ: Կարգավորումը կարող է կատարվել ապրանքների, ծառայությունների կամ աշխատանքի համար:
1. 1C-ի իրականացման ճշգրտում: Հաշվապահություն 3.0 (վաճառողի պաշտոնը)
Փաստաթղթերի այս տեսակն օգտագործվում է գնորդին արդեն տրված փոփոխությունների գրանցման համար: Նման իրավիճակները կարող են ներառել իրավիճակներ, երբ վաճառողը հայտնաբերել է առաքման փաստաթղթերում սխալներ կամ արդեն վաճառված ապրանքների, ծառայությունների կամ աշխատանքների վաճառքի պայմանների համաձայնեցված փոփոխություն:
Իրականացման ճշգրտումները ներդրվում են՝ հիմնվելով.
1. Վաճառք (ակտ, հաշիվ-ապրանքագիր)
2. Արտադրական ծառայությունների մատուցում
3. Հանձնաժողովի գործակալի (տնօրենի) հաշվետվություն վաճառքի վերաբերյալ
4. Իրականացման ճշգրտումներ.
Մենք ստեղծում ենք մուտքագրվածի հիման վրա Ապրանքների վաճառքփաստաթուղթ Իրականացման ճշգրտումներ.
Ցանկի վրա Ստեղծել հիման վրաընտրել Իրականացման ճշգրտումներ.
Կարգավորումների ձևը բացվում է, Գործողության տեսակը.
Կատարվում է, երբ պայմանները (գինը կամ ծավալը) փոխվում են պայմանագրով:
Առաջնային փաստաթղթերում հայտնաբերված սխալների ուղղում:
Ապրանքների աղյուսակային բաժնում փոխեք տողը փոփոխությունից հետո, մուտքագրեք նոր տվյալներ քանակի կամ գնի վերաբերյալ։
Գոյություն ունի հարմար տպագիր ձև, որը կոչվում է , այս փաստաթուղթը օգտագործվում է գնորդի հետ պայմանագրի պայմանների փոփոխությունները համաձայնեցնելու համար, այսինքն՝ այս փաստաթուղթը հաստատում է երկու կողմերի համաձայնությունը ճշգրտմանը:
Տպագիր ձևը պարունակում է բոլոր անհրաժեշտ տվյալները՝ համաձայնեցնելու համար Արժեքի փոփոխության պայմանագիրը: Վերնագիրը լրացվում է վաճառողի և գնորդի մանրամասներով, աղյուսակային մասում պարունակվում են այն ապրանքները, ծառայությունները կամ աշխատանքները, որոնց համար կատարվում են փոփոխություններ, իսկ ստորագիրն ունի տեղեր գնորդի և վաճառողի աշխատողների ստորագրության համար:
Ստեղծված բոլոր ճշգրտումները պահվում են ամսագրում: Գտնվում է բաժնում:
Եթե Ձեզ անհրաժեշտ է ճշգրտում կատարել ճշգրտման համար, ապա այս հնարավորությունը նույնպես ներառված է ծրագրում: Դա անելու համար եկեք գնանք ամսագրի Վաճառք - վաճառքի ճշգրտումև արդեն ստեղծված փաստաթղթի հիման վրա կներկայացնենք նորը։
Բավականին պարզ գործողություններ՝ ճշգրտման փաստաթղթեր ստեղծելու համար, որոնք թույլ կտան պաշտպանել ձեր շահերը և համապատասխանել օրենքին: Եվ նաև ցույց տվեք ձեր հաճախորդներին ծրագրերի հետ աշխատելու բարձր մշակույթ և հաշվապահական գիտելիքներ:
2. Անդորրագրերի ճշգրտում 1C. Հաշվապահական հաշվառում 3.0 (գնորդի դիրքը)
Փաստաթղթերի այս տեսակն օգտագործվում է մատակարարից ստացված փաստաթղթերում փոփոխություններ գրանցելու համար: Ինչպես իրականացման դեպքում, սա կարող է լինել վրիպակ կամ բանակցային փոփոխություն:
Փաստաթուղթը ստեղծվում է փաստաթղթի հիման վրա Ապրանքների և ծառայությունների ստացում.
Անդորրագրերի ճշգրտման 3 տեսակի գործառնություններ կան.
Կարգավորումները կարող են լինել մի քանի տեսակի.
1. Կողմերի համաձայնությամբ ճշգրտում- ծառայությունների, աշխատանքների կամ ապրանքների գնի կամ ծավալի համաձայնեցված փոփոխություն: Տրվում է ճշգրտման հաշիվ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետ)
2. Ուղղում առաջնային փաստաթղթերում- Ակտը կամ հաշիվ-ապրանքագիրը ստեղծելիս մատակարարի կողմից թույլ տրված սխալների ուղղում:
3. Սեփական սխալի ուղղում- Գործողության այս տեսակը նախատեսված է փաստաթղթում սխալ տվյալները շտկելու համար, ինչպիսիք են մուտքային համարը, հարկային նույնականացման համարը, անցակետը, հաշիվ-ապրանքագրի ամսաթիվը...
Լրացրեք վերնագիրը և անցեք Ապրանքներ ներդիր:
Ապրանքների ներդիրում մենք փոփոխություններ ենք կատարում ապրանքների գնի կամ քանակի մեջ:
Ընթացիկ տարում անհրաժեշտ է արտացոլել նախորդ տարվա հիմնական գործունեությունից վաճառքների նվազման ուղղումը: Խնդրում ենք գրել գրառումներ՝ այս գործողությունը հաշվապահական և հարկային հաշիվներում արտացոլելու համար:
Եթե հաշվետվությունը հաստատվել և ներկայացվել է, ապա կատարել հաշվապահական շտկումներ ընթացիկ ժամանակաշրջանի համար,
հիմնված այն բանի վրա, թե արդյոք սխալը նշանակալի է, թե ոչ: Եթե սխալը նշանակալի է, ապա օգտագործեք 84 միավորը, եթե այն աննշան է, ապա օգտագործեք 91 միավորը:
Եթե անցյալ տարի վաճառված ապրանքների համար ընթացիկ տարում սխալ է հայտնաբերվում, և նախորդ տարվա հաշվետվությունը հաստատվել է, ապա նախորդ ժամանակաշրջանների տվյալները չեն կարող ուղղվել: Հետևաբար, ձեր հաշվապահությունում արտացոլեք նախորդ տարիների շահույթն ու վնասը, որոնք բացահայտվել են հաշվետու տարում (PBU 9/99-ի 7-րդ կետ, PBU 10/99-ի 11-րդ կետ):
Հաշվապահական հաշվառման մեջ նախորդ տարիների շահույթն ու վնասը բացահայտելիս կատարեք հետևյալ գրառումները.
Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 62 (այլ ծախսերը (նախորդ տարիների կորուստները) արտացոլվում են նվազեցման ենթակա գումարում);
Դեբետ 68 ենթահաշիվ «Հաշվարկներ ԱԱՀ-ի համար» Կրեդիտ 91 (նախկինում վաճառքից ստացված հասույթի վրա հաշվարկված ԱԱՀ-ն կրճատվել է);
Դեբետ 41 (43) Կրեդիտ 91 (վաճառված ապրանքների (ապրանքների, ծառայությունների) ինքնարժեքի ճշգրտված գումար.
Եթե հարկային հայտարարագրում թույլ տրված սխալը հանգեցնում է հարկի գերավճարի, կազմակերպությունն իրավունք ունի.
Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2011 թվականի դեկտեմբերի 26-ի թիվ 1137 որոշման Հավելված 5-ի II բաժնի 3-րդ և 11-րդ կետերի, եթե հայտնաբերվեն սխալներ, կազմակերպությունը պետք է ուղղումներ կատարի վաճառքի գրքում: Եվ դա անելու համար անհրաժեշտ է լրացուցիչ թերթիկ կազմել վաճառքի գրքում այն ժամանակահատվածի համար, որում կատարվել է սխալը: Կազմակերպությունն իրավունք չունի ընթացիկ ժամանակահատվածում (այն ժամանակահատվածում, որի ընթացքում հայտնաբերվել է սխալը) կարգավորելու վաճառքի գրքույկի ցուցանիշները: Այսպիսով, անցյալ ժամանակաշրջանում ԱԱՀ-ի հարկային բազան որոշելիս թույլ տրված սխալը կարող է շտկվել միակ եղանակով` այս ժամանակահատվածի համար թարմացված հարկային հայտարարագիր ներկայացնելով:
Ելենա Պոպովա, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության պետական խորհրդական, 1-ին աստիճան
Ինչպե՞ս շտկել հաշվապահական և ֆինանսական հաշվետվությունների սխալները
Սխալը տնտեսական գործունեության փաստերի սխալ արտացոլումն է հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվության մեջ: Գնահատում են նաև այն իրավիճակը, երբ գործարքներն ընդհանրապես չեն արձանագրվել հաշվապահական հաշվառման մեջ։ Պարզ ասած, եթե ձեր մեղքով սխալ գրառումներ եք կատարել կամ ընդհանրապես չեք արտացոլել գործարքը կամ սխալ եք լրացրել հաշվետվությունները, դա սխալ է։ Սա նշված է PBU 22/2010-ում։*
Բայց PBU-ի այս նույն պարբերությունում կա մի կարևոր նախազգուշացում. Գործարար գործարքների գրանցման ժամանակ հայտնաբերված անճշտությունները և բացթողումները, որոնք հայտնաբերվել են նոր տեղեկատվություն ստանալու ժամանակ, սխալ չեն: Օրինակ, եթե կոնտրագենտը ծանուցում է ձեզ, որ նա նախկինում ձեզ տրամադրել է առաջնային հաշվետվություն սխալ տվյալներով, բայց դուք արդեն արտացոլել եք գործարքը հաշվապահության մեջ, դա չի ճանաչվի որպես սխալ: Ի վերջո, սա քո մեղքը չէր։ Դուք նույնպես ստիպված չեք լինի ուղղել գրառումները։*
Սխալների պատճառները
Սխալները կարող են առաջանալ տարբեր պատճառներով: Նման հինգ պատճառ կարող է լինել.
Օրինակ, դուք կարող եք գրել էականության շեմը հետևյալ կերպ. «Սխալը համարվում է էական, եթե դրա գումարի հարաբերակցությունը հաշվետու տարվա հաշվեկշռային արժույթին առնվազն 5 տոկոս է»:
Սխալի ուղղում
Հայտնաբերված սխալները և դրանց հետևանքները պետք է ուղղվեն (PBU 22/2010-ի 4-րդ կետ):
Կատարեք հաշվապահական ուղղումներ՝ հիմնվելով առաջնային փաստաթղթերի վրա: Կազմեք նաև հաշվապահական վկայականներ՝ նշելով ուղղումների հիմնավորումը: Սա բխում է ընդհանուր կանոնից, որ տնտեսական գործունեության յուրաքանչյուր փաստ պետք է փաստաթղթավորվի առաջնային հաշվապահական փաստաթղթում: Դա ուղղակիորեն ասված է 2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ 402-FZ օրենքի 9-րդ հոդվածի 1-ին մասում*։
Հաշվապահական հաշվառման մեջ ուղղումներ կատարեք՝ հիմնվելով սխալի նշանակալի լինելու վրա, թե ոչ:* Կարևոր է նաև, թե երբ է հայտնաբերվել սխալը: Ստորև բերված աղյուսակը կօգնի ձեզ ճիշտ ուղղել սխալները:
| Ե՞րբ և ի՞նչ սխալ է հայտնաբերվել: | Ինչպես ուղղել | Հիմք | Օրինակ |
| Զգալի սխալ է հայտնաբերվում հաջորդ տարի կամ մի քանի տարի անց: Սխալը տեղի ունեցած ժամանակաշրջանի հաշվետվությունը պատրաստվել և ստորագրվել է ղեկավարի կողմից: Հաշվետվությունը ներկայացվել է արտաքին օգտատերերին և հաստատվել | Սխալը գտնելու ժամանակաշրջանում ուղղումներ արեք։ Մի թարմացրեք հաշվետվությունը այն ժամանակաշրջանի համար, որում սխալ եք թույլ տվել: Նախորդ ժամանակաշրջանների հետ կապված բոլոր փոփոխությունները պետք է արտացոլվեն ընթացիկ ժամանակաշրջանի հաշվետվության մեջ: Ընթացիկ ժամանակաշրջանի տարեկան հաշվետվության բացատրություններում նշեք ուղղված սխալի բնույթը, ինչպես նաև յուրաքանչյուր կետի համար ճշգրտումների չափը. | Հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների կանոնակարգի 39-րդ կետը և պարբերությունները և PBU 22/2010 թ. | Հաշվապահը սխալ է արտացոլել 2017 թվականի մարտի վաճառքները՝ 100 000-ի փոխարեն նշել է 2018 թվականի հուլիսին սխալը, կառավարիչն արդեն ստորագրել է հաշվետվությունները։ Հաշվետվությունը ներկայացվել է արտաքին օգտատերերին և հաստատվել: Ուղղումները կատարվել են 2018 թվականի հուլիսին։ Բացատրությունները ցույց են տվել, որ սխալը նշանակալի է և արտացոլում է ճշգրտումների քանակը* |
| Ընթացիկ տարում հայտնաբերվել է նախորդ տարիների աննշան սխալ |
Կատարեք ճշգրտումներ այն ժամանակահատվածում, երբ հայտնաբերվել է սխալը: Ընթացիկ հաշվետվության մեջ նախորդ ժամանակաշրջանների ոչ էական սխալների ուղղումների վերաբերյալ տեղեկատվություն ներկայացնելու կարիք չկա: Փոփոխություններ կատարելը նաև ներկայացված հաշվետվություններում |
14-րդ կետ PBU 22/2010 թ | Հաշվապահը սխալ է արտացոլել 2017 թվականի մարտի վաճառքները՝ 100 000-ի փոխարեն նշել է 2018 թվականի հուլիսին սխալը, կառավարիչն արդեն ստորագրել է հաշվետվությունները։ Հաշվետվությունը ներկայացվել է արտաքին օգտատերերին և հաստատվել: Ուղղումները կատարվել են 2018 թվականի հուլիսին* |
Հաշվապահություն
Ուղղումներ կատարելու համար օգտագործվող գրառումները կախված են սխալի հայտնաբերման պահից և այն նշանակալի լինելուց: Հաշվապահական գրառումները կտարբերվեն հետևյալ դեպքերում.
Ինչպես ուղղել հաշվապահական հաշվառման նախորդ ժամանակաշրջանների նշանակալի սխալները*
Ուղղել անցյալ տարվա էական սխալները, որոնք հայտնաբերվել են մինչև այդ ժամանակաշրջանի տարեկան հաշվետվությունների հաստատումը, օգտագործելով ծախսերի, եկամուտների, հաշվարկների և այլնի համապատասխան հաշիվները:
Եթե դուք հայտնաբերում եք նախորդ տարիների էական սխալներ, որոնց վերաբերյալ հաշվետվությունը ստորագրվել և հաստատվել է, կատարեք ուղղումներ՝ օգտագործելով 84 «Չբաշխված շահույթ (չծածկված վնաս)» (PBU 22/2010-ի 1-ին ենթակետ, 9-րդ կետ):
Երկու տարբերակ կա
Տարբերակ 2.Եթե սխալի հետևանքով հաշվապահը չի արտացոլել որևէ ծախս կամ գերագնահատված եկամուտ, կատարեք հետևյալ գրառումը.
Դեբետ 84 Կրեդիտ 60 (76, 02...)
– հայտնաբերվել է նախորդ տարվա սխալ չգրանցված ծախս (գերգրանցված եկամուտ):*
Ինչպես ուղղել հաշվապահական հաշվառման նախորդ ժամանակաշրջանների չնչին սխալները
Ուղղել հաշվապահական հաշվառման աննշան սխալները: Ճշգրտումների արդյունքում առաջացած շահույթը կամ վնասը պետք է արտացոլվի 91 «Այլ եկամուտներ և ծախսեր» հաշվում: Կարևոր չէ՝ հաշվետվությունը հաստատվել է սխալի հայտնաբերման պահին, թե ոչ։ Այս եզրակացությունը բխում է PBU 22/2010-ի 14-րդ կետից*։
Երբ աննշան սխալի արդյունքում հաշվապահը չի արտացոլել ծախս կամ գերագնահատված եկամուտ, կատարեք գրառում.
Դեբետ 91-2 Կրեդիտ 02 (10, 41, 60, 62, 76...)
– հայտնաբերվել է սխալմամբ չգրանցված ծախս (գերգրանցված եկամուտ):*
Ելենա Պոպովա, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային ծառայության պետական խորհրդական, 1-ին աստիճան
Ո՞ր դեպքերում է կազմակերպությունից պահանջվում թարմացված հարկային հայտարարագիր ներկայացնել:
Հարկերի գերավճար
Եթե հարկային հայտարարագրում թույլ տրված սխալը հանգեցնում է հարկի գերավճարի, կազմակերպությունն իրավունք ունի՝
- ներկայացնել թարմացված հայտարարագիր այն ժամանակահատվածի համար, որում կատարվել է սխալը (բայց պարտավոր չեն դա անել).
- ուղղել սխալը` նվազեցնելով շահույթը և հարկի չափը այն ժամանակաշրջանի համար, որում հայտնաբերվել է սխալը.
-
- հաշվապահական հաշվառման օրենսդրության ոչ ճիշտ կիրառում.
- հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության ոչ ճիշտ օգտագործում;
- թույլ տալ անճշտություններ հաշվարկներում;
- սխալ դասակարգել և գնահատել տնտեսական գործունեության փաստերը.
- պաշտոնյաները անազնիվ արարքներ են կատարում.
- ուղղել ընթացիկ ժամանակաշրջանի սխալները.
- Անցած ժամանակաշրջանների սխալները կանոն են՝ նշանակալի և աննշան։*
- ներկայացնել թարմացված հայտարարագիր այն ժամանակահատվածի համար, որում կատարվել է սխալը (բայց պարտավոր չեն դա անել).
- ուղղել սխալը` նվազեցնելով շահույթը և հարկի չափը այն ժամանակաշրջանի համար, որում հայտնաբերվել է սխալը: Այս մեթոդը կարող է կիրառվել՝ անկախ այն հանգամանքից՝ հայտնի՞ է այն ժամանակահատվածը, որում կատարվել է սխալը, թե ոչ.
- ոչ մի միջոց մի ձեռնարկեք սխալը շտկելու համար (օրինակ, եթե գերավճարի գումարը չնչին է):
Դա բխում է դրույթներից
Ցանկացած գործող հաշվապահի համար պարզ է, որ որքան ճշգրիտ լինի 1C ծրագրում հաշվապահական հաշվառման համար նախատեսված առաջնային տեղեկատվությունը, այնքան ավելի ճշմարիտ կլինեն փոխադարձ հաշվարկները կոնտրագենտների հետ և դրա հիման վրա կկազմվեն վերլուծական հաշվետվություններ բոլոր հնարավոր առումներով: Այնուամենայնիվ, տարբեր պատճառներով ապրանքների ստացման առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերը հաճախ փոխարինվում են, և հաշվապահական տվյալները պետք է համապատասխանաբար ճշգրտվեն: Եկեք նայենք, թե ինչպես է իրականացվում 1C-ում մուտքերի ճշգրտումը, օգտագործելով 1C: Հաշվապահություն 8 ծրագրի օրինակը:
Բոլորն էլ սխալվում են
Առաջնային անդորրագրի փաստաթղթերում սխալները կարող են առաջանալ բոլորովին այլ պատճառներով.
- Մարդկային գործոնը` անուշադրությունը, ծանրաբեռնվածությունը, մի քանի առաջադրանքների միաժամանակյա կատարումը հանգեցնում են անխուսափելի իրականության.
- Գնորդի տվյալների փոփոխությունը կարող է համընկնել արձակուրդային փաստաթղթերի գրանցման ժամանակաշրջանի հետ, որի արդյունքում առաքման առաջնային փաստաթղթերը կարծես թե ճիշտ են կազմված, բայց հին մանրամասներով, ինչը կրկին պահանջում է վերագրանցում և ճշգրտումներ:
Եթե դժվար է որևէ բան անել աշխատանքում մարդկային բացասական գործոնի առկայության վերաբերյալ, ապա այժմ հեշտ է ստուգել ձեր գործընկերոջ մանրամասների համապատասխանությունը. Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայությունը մշակել է առցանց ծառայություն, որը թույլ է տալիս Ձեզ ստուգեք ցանկացած իրավաբանական անձի TIN-ը և KPP-ն: 1C-ում՝ Հաշվապահություն, խմբ. 3.0 այս ծառայությունը միացված է, և օգտվողը կարող է մուտք գործել այն նոր գործընկերոջ համար տվյալներ մուտքագրելիս կամ գոյություն ունեցողի տվյալները փոխելիս: Նման պարզ նախազգուշական միջոցները թույլ կտան ապահովագրվել հաշիվ-ապրանքագրերի հաշվապահական ամսագրերում, հենց փաստաթղթերում, գնումների և վաճառքի գրքերում տհաճ անճշտությունների և փոփոխություններից:
Սխալ է հայտնաբերվել. ինչ անել:
Որպես կանոն, սխալ տեղեկատվությունը միաժամանակ մուտքագրվում է առաքման թերթիկի կամ ծառայության անդորրագրի մեջ և հաշիվ-ապրանքագրի մեջ: Այնուամենայնիվ, պրակտիկան չի բացառում իրավիճակները, որոնք թույլ են տալիս դրանցից միայն մեկի անճշտության հնարավորությունը:
Այսպիսով, փաստաթղթերի և իրերի իրական վիճակի միջև անհամապատասխանությունը ինչ-որ կերպ բացահայտվել է գործարքի կողմերից մեկի՝ վաճառողի կամ գնորդի կողմից: Իրավիճակը շտկվում է հետևյալ կերպ.
- Կոնտրագենտը, որը հանդիսանում է վաճառողը, տրամադրում է անդորրագրի փաստաթղթերի ճշգրտված պատճենները.
- Կոնտրագենտը, որը գնորդն է, ընդունում է դրանք և գրանցում.
- Եթե այս անճշտությունը ուղղակիորեն ազդում է ծրագրային հավելվածում պահպանվող տեղեկատվության վրա, ապա այս սխալը վերացվում է հավատարմագրերը կարգավորելու միջոցով:
Առաջնային փաստաթղթերի ուղղումը կարգավորվում է Արվեստի 7-րդ մասով: Թիվ 402-FZ օրենքի 9-ը և ենթադրում է անդորրագրի փաստաթղթի մանրամասների ճշգրտումներ՝ առանց կողմերի համաձայնության, միայն համաձայնագրի երկրորդ կողմի ծանուցմամբ.
- Փաստաթղթի ցանկացած դիրքի արժեքը.
- Պաշտոններից որևէ մեկի քանակները;
- Գումարներ.
ԱԱՀ-ով աշխատելիս և հաշիվ-ապրանքագրում սխալ թույլ տալով, ապրանքը կամ ծառայությունը վաճառող կողմը պետք է կազմի ճիշտ հաշիվ-ապրանքագիր, ներառյալ ուղղման գործողությունների քանակը և ամսաթիվը կարգավորվում են համապատասխան կանոնակարգերով.
- Բնօրինակ հաշվապահական փաստաթղթի փոփոխություն (բացառությամբ էլեկտրոնային տարբերակների, որոնց տեխնիկական հատկանիշները բացառում են այս տարբերակը).
- Նոր, ուղղիչ պատճենի պատրաստում.
Գործարքի պայմանների փոփոխություն
Տնտեսական ակտիվությունը տարբեր ոլորտներում ունի մշտական շարժման տարբերակիչ հատկություն՝ կախված տնտեսական, ֆինանսական և այլ տեսակի պատճառներից։ Արդյունքում, արդեն ավարտված գործարքների (ստացման կամ վաճառքի) պայմանները հաճախ վերանայվում են.
- Առաքված ապրանքների կամ մատուցվող ծառայությունների միավորի գինը (զեղչերի, փոխարժեքի փոփոխության դեպքում, երբ նշված ապրանքը նշված է պայմանագրում և այլն);
- Քանակ. իրականում առաքվում է գույքագրման ապրանքների այլ ծավալ, որը տարբերվում է սկզբում նշվածից.
- Գինը և քանակությունը միաժամանակ։
Նման իրավիճակում կողմերի համաձայնությամբ ճշգրտում է կատարվում 1C ծրագրային ապահովման մեջ, որը համապատասխանում է «Ստացման ճշգրտում» փաստաթղթին.
1C-ում ուղղումների իրականացում
1C: Հաշվապահական հաշվառում 8-ը նախատեսում է մատակարարի կողմից ուղղված առաջնային բեռնափոխադրումների փաստաթղթերի գնորդի կողմից մուտքագրել մասնագիտացված փաստաթուղթ՝ «Անդորրագրի ճշգրտում», որը նախատեսված է աշխատել ինչպես դրամական չափումների համակարգային միավորների, այնպես էլ կողմերի միջև պայմանագրում նշված պայմանական միավորների համար: .
Փաստաթղթի վերնագիրը (վերին մասը) մի քանի դաշտերի մի շարք է.
- Գործողության տեսակը - ներառում է առաջարկվող ցանկից տարբերակներից մեկի ընտրություն.
- «Ուղղում առաջնային փաստաթղթերում»՝ սխալի հայտնաբերման և մատակարարի տվյալների համաձայն ուղղումներ գրանցելու դեպքում.
- «Կողմերի համաձայնությամբ ճշգրտում» - գնորդի հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլել պայմանագրով գնված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) արժեքը և/կամ քանակը փոխելու գործողությունը: Եթե վաճառողից ստանում եք ճշգրտում կամ շտկված հաշիվ ապրանքագիր, դուք պետք է ընտրեք այս տարբերակը:
- Փաստաթղթի համարը և ամսաթիվը ստեղծվում են ավտոմատ կերպով և, անհրաժեշտության դեպքում, կարող են փոխվել ձեռքով.
- «Կազմակերպություն» դաշտը լրացվում է ծրագրի հիմնական պարամետրերին համապատասխան կամ ձեռքով. սա ապրանքը (աշխատանք, ծառայություններ) գնած կողմի անունն է.
- «Կարգավորել» ռադիոկապի բլոկը թույլ է տալիս ընտրել պարտադիր տարբերակներից մեկը, որը նախատեսում է կա՛մ միայն ԱԱՀ-ի տվյալների փոփոխություն, կա՛մ ԱԱՀ՝ հաշվապահական և հարկային հաշվառման տվյալների հետ համատեղ:
- «Հիմք» դաշտը թույլ է տալիս ընտրել անդորրագրի բնօրինակ փաստաթուղթը, որը նախատեսված է ուղղման համար: Այս ընտրված փաստաթղթի հիման վրա կլրացվեն համապատասխան աղյուսակային բաժինները:
Առաջնային անդորրագրի հիման վրա կամ ձեռքով նախնական տվյալները լրացնելուց հետո դուք պետք է փոխեք ճշգրտման տվյալները՝ քանակը, արժեքը կամ երկուսն էլ:
ԱԱՀ-ի հաշվառման և դրա հաշիվների վերաբերյալ տվյալների փոփոխությունները կորոշվեն փաստաթղթի շարժով և դրա կողմից առաջացած գործարքներով: Դրանք ամբողջությամբ կախված են գործարքի ընտրված տեսակից, արտացոլման կարգից, հարկային ժամանակաշրջանից, որում գրանցվել է շտկված անդորրագիրը, ինչպես նաև ուղղման նշանից՝ սկզբնական գումարի ավելացում կամ նվազում:
«Լրացուցիչ» ներդիրը հնարավորություն է տալիս մուտքագրել լրացուցիչ տեղեկատվություն, որը կցուցադրվի տպագիր ապրանքագրի վրա և նշել այլ եկամուտների և ծախսերի հոդվածը՝ դրան համապատասխան գումարներ հատկացնելու համար:
Փաստաթղթի ստորոտում (դրա ստորին մասում) կատարված «Անդորագրի ճշգրտման» հիման վրա «Enter Invoice» հիպերհղման միջոցով կարող եք գրանցել ստացված շտկված հաշիվ-ապրանքագիրը: «Ուղղված փաստաթուղթ» հիպերհղումը թույլ կտա ձեզ գնալ անդորրագրի բնօրինակ փաստաթուղթ, որը պարունակում է տվյալներ, որոնք չեն ազդում ճշգրտման վրա:
Արժեքի նվազում/բարձրացում
Ի՞նչ է տեղի ունենում 1C-ում ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրերի հետ, և որտեղ կարող եք այնուհետև փնտրել այն փոփոխությունները, որոնք նրանք իրականացնում են հարկային հաշվառման մեջ:
Նախնական արժեքի նվազեցում
Այս դեպքում ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիրը արտացոլվելու է հաշիվ-ապրանքագրի ամսագրի 2-րդ բաժնում: Հարկային ժամանակաշրջանի վերջում Գնումների գրքում գրառում ստեղծելու համար ԱԱՀ կարգավորող փաստաթղթերը լրացվում են նվազեցման վերաբերյալ տեղեկատվության լրացմամբ. նախկինում ընդունված նվազեցումը ենթակա է վերականգնման սկզբնական հարկի գումարի և տարբերությանը համապատասխանող գումարի չափով: փոփոխություններ կատարելուց հետո։
Սկզբնական արժեքի ավելացում
Ինչպես սկզբնական արժեքի նվազման դեպքում, ուղղիչ հաշիվ-ապրանքագիրը կարտացոլվի ստացված և թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի հաշվապահական ամսագրի 2-րդ բաժնում: Գնորդ կազմակերպությունն իրավունք ունի փոփոխություններ կատարելուց հետո ընդունել սկզբնական հարկի գումարի և դրա գումարի տարբերությանը համապատասխանող նվազեցում:
